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集团财务管控 目录 集团财务管控定义及特征 集团财务管控误区 集团财务管控困境 华彩咨询多层次财务管控体系 集团财务管控的原则及主要内容 集团财务管控的模式及特点 各层级机构财务管控权力的划分 建立高效的全面预算体系 有效进行集团的资金管理 构建财务管控的组织责任体系 集团财务管控定义及特征 如果说资金是企业的血液，集团财管管控体系则是企业帝国高效运作的 心脏，只有通过对财务管理权力的合理分配，以保障企业资金资产的有效使 用，才能确保企业完成经营计划，进而达成企业的战略目标。 财务管控是集团公司管控体系中极其重要的级成部分，是集团公司总部 控制成员企业的重要方法，财务管控的具体方式既包括财务资源的统一配置， 资金的集中调度、预决算管理，对子公司的投资规模、产品及经营成本、公 司的利润率等方面的控制和管理，也包括关联交易、转移定价和合理避税等 方面的财务安排。 集团公司财务管控具有如下特征： 在财务管理主体上，企业集团呈现为一元中心下的多层级复合特征； 在财务管理目标上，企业集团呈现为成员企业个体财务对集团整体财务目标在战略上的统合性； 在财务管理对象上，企业集团呈现为多级理财主体各自资源运动系统的一体化复合结构特征； 在财务管理方式上，企业集团体现为高度的全面预算性，预算结构及运作过程较为复杂； 在财务管理环境上，拥有广泛的融资投资渠道，可利用多种投融资手段，为企业集团市场的进入、投资的组合、转移与退出假造好的金融环境，提供财务资源的支持。 因此，相比单体公司而言，集团公司的财务特征不仅繁复得多，在财务 管理关系上也突破了单体公司的范畴。 表1：集团母子公司财务管理关系模型 母公司子公司 母公司 子公司 股东大会股东大会 股东大会 股东大会 子公司高层定期述职报告 子公司高层定期述职报告 委托董事会委托董事会 委托董事会 委托董事会 母公司定期审计检查 母公司定期审计检查 委托经理层委托经理层 委托经理层 委托经理层 财务人员委派 财务人员委派 决策机制 决策机制 财务体制制定财务管理体系 财务体制 制定财务管理体系 财务制度 财务制度 财务资源管理 财务资源管理 评价机制 评价机制 企业的财务计划是在财务活动开展前做出的。由于财务活动的影响因素 十分广泛，不断变化，集团企业面临的环境更加复杂，企业的财务计划很难 做到非常精确，往往需要在财务活动的控制过程中才能发现问题并及时调整。 因此，要保证企业财务计划的实现，就必须对企业财务计划的执行过程进行 监督与调节。 借助财务管控体系的导入而获得巨大效益的集团公司不胜枚举，这些事 例向我们传达出了一个强烈的信号：没有良好的财务管控体系，集团公司的 良性发展无异于空中楼阁。 集团财务管控误区 不断涌现的集团公司面临的共性问题就是与组织扩张不相适应的管理 脱节，特别是财务活动的管理控制这方面的作用亟待加强。华彩集团财务管 控研究小组发现，伴随着组织结构集权化和经营专业化的趋势，财务管理出 现了相应的集中，从而可以最大程度地平衡与利用资源(资金与财务信息)。 在多级公司架构下，应通过流程改进和IT手段，实现财务管理集中化，以最 大限度地平衡和利用资源，并为决策提供充足的信息。 财务管控是集团管控执行体系中一种极其重要的手段，是集团总部控 制成员企业的重要方法，财务管控的具体途径既包括财务资源的统一配置、 资金的集中调度、预决算管理，对子公司的投资规模、产品及经营成本、公 司的利润率等方面的控制和管理，也包括关联交易、转移定价和合理避税等 方面的财务管理等等。 但当前的集团公司财务管控中还存在着不少误区，严重影响了管控效果 和效率，具体表现如下： ☆集团财务管控误区一：缺乏系统的财务管控思路和办法； ☆集团财务管控误区二：一味追求跨越式发展，财务杠杆过度使用； ☆集团财务管控误区三：奉行拿来主义，照搬所谓的先进制度与方法； ☆集团财务管控误区四：工具至上论，一味迷信财务信息软件的作用； ☆集团财务管控误区五：职能认识停留在初步阶段，未上升到战略高度； ☆集团财务管控误区六：母子公司利益冲突缺乏有效化解防范手段。 华彩财务管控体系设计将财务战略选择、财务组织模式设计、财务管 控能力建设、各种财权（包括资金审批、投融资决策、预算制定审批、资本 运作等）配置与实现方案设计、财务管控运作机制设计、财务管理制度与流 程设计为集团企业提供的个性化财务管控体系。 集团财务管控困境 集团陷入对下属子公司财务管控失效的困境，主要表现在： ☆集团财务管控困境一：财务权力分散，缺乏监督。子公司享有过多的 资金调配权；在集团和子公司两个层次，缺乏规范的决策机构、决策程序以 及有效的内部监督机制来规范管理层的经营及投资筹资行为。 ☆集团财务管控困境二：费用支出失控，隐性侵吞公司资产。子公司管 理层