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一．单项选择题 1．某纳税人从德国进口小汽车1辆，其增值税计税价格应该是（ ）。 A．最低计税价格 B．关税完税价格＋关税 C．关税完税价格＋关税＋消费税 D．同类型新车最低计税价格×[（1－已使用年限÷规定使用年限）×100%] 2．以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配，共同承担投资风险的行为适用的营业税税率为（ ）。 A．5% B．8% C．3% D．0 3．下列项目中，不属于税务会计主体所应该具备的条件是（ ）。 A．能够单独进行会计核算的纳税人 B．不需要进行独立核算的纳税人 C．能够单独进行税务登记的纳税人 D．能够单独进行纳税申报和缴纳税款的纳税人 4．出口货物关税完税价格为（ ）。 A．离岸价格 B．离岸价格÷（1＋出口税率） C．离岸价格÷（1－出口税率） D．（离岸价格+运输费+保险费）÷（1＋出口税率） 5．应付税款法和纳税影响会计法对永久性差异的处理方法是（ ）。 A．一致的 B．相似的 C．相反的 D．不一致的 6．下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ ）。 A．零售商店销售家具并实行有偿送货上门 B．电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务 C．装潢公司为客户包工包料装修房屋 D．饭店提供餐饮服务并销售酒水 7．下列各项中，不征收个人所得税的是（ ）。 A．股息．红利所得 B．中奖．中彩所得 C．金融债券利息 D．股票转让所得 8．个人取得的下列所得中，不免征个人所得税的是（ ）。 A．救济金 B．专利被侵权所获赔款 C．退休工资 D． 政府特殊津贴 9．下列不计入企业应纳税所得额的项目是（ ）。 A．劳务服务收入 B．转让固定资产收入 C．购买国债的利息收入 D．出租包装物的收入 10．企业发生下列各项业务可免征营业税的是（ ）。 A．运输企业销售货物并负责运输 B．房地产开发企业销售房屋 C．将房屋租给其他企业使用 D．企业开办幼儿园收取的费用 11．下列征收消费税的是（ ）。 A．木制一次性筷子 B．货车 C．洗衣机 D．洗涤用品 12．下列不征收增值税的是（ ）。 A．电力 B．贵金属 C．商标 D．热力 13．下列不属于税收特征的是（ ）。 A．强制性 B．返还性 C．无偿性 D．固定性参考答案 1.生产型增值税 2.应付税款法 3.关税完税价格 4. 递延税款科目 5. 应税所得 6. 印花税 三、计算题 1．某家具厂2012年10月发生以下业务： （1）采用验单付款方式购买木材，木材公司开具增值税专用发票上注明价款150 000元，税金25 500元，家具厂已验单后支付价款和税款，但木材尚未到达。 （2）将自产家具20件用于本企业职工活动中心，每件成本120元，对外售价150元。 （3）将自产家具50件无偿赠送灾区，每件成本500元，每件不含税售价700元，货已发出。 要求：（1）计算本月应纳增值税。 （2）对上述三项业务进行会计处理。 （3）作月末结转增值税的会计处理。 2．某城市一化工企业为增值税一般纳税人，主要业务为以外购化妆品生产和销售成套化妆品，2002年度有关生产经营情况如下： （1）期初库存外购已税化妆品300万元。本期外购已税化妆品取得增值税专用发票，支付价款2 400万元、增值税额408万元，已验收入库。 （2）生产领用外购化妆品2 500万元，其他生产费用978万元，生产成套化妆品37万件，每件成套化妆品单位成本94元。 （3）批发销售成套化妆品25万件，开具增值税专用发票，取得销售额6 000万元；零售成套化妆品8万件，开具普通发票，取得销售收入2 340万元。 （4）2012年转让专利技术使用权取得收入100万元。 （5）发生产品销售费用820万元、财务费用270万元、管理费用940万元（其中含业务招待费用35万元，新产品研究开发费用40万元。该企业上年度发生新产品研究开发费用为30万元）。 （6）7月发生意外事故损失库存的外购化妆品30万元（不含增值税），10月取得保险公司赔款5万元。 （注：企业所得税税率33%，化妆品、成套化妆品的消费税税率30%，教育费附加征收率3%） 要求：（1）分别计算该企业2002年应缴纳的各种流转税；并根据流转税计算城建税、教育费附加。 （2）汇算清缴2002年度该企业应缴纳的企业所得税额。 3．时代公司采用分期收款的方式销售商品一批，全部价款为7 500 000元，其成本为6 000 000元，该商品已经发出，合同约定货款分三次收取，第一次收取全部价款