国家税收、复习题.doc

一、名词解释： 1.增值税：是对各种货物的销售、进口和提供加工、修理修配劳务，就其增值额计算征收的一种工商流转税。 2.属人主义税收原则：以纳税人（包括自然人和法人）的国籍或住所为标准，确定国家行使税收管辖权范围的一项原则。 3.营业税：是就我国境内提供劳务、服务或转让无形资产、销售不动产、就其营业收入额，征收的一种工商流转税。 4.契税：是对我国境内转移土地、房屋权属向承受的单位和个人征收的一种税。 5.税制模式：是指国家依据自身的政治经济制度和经济条件，确定税收在社会产品和国民收入分配中的地位，从而分别主次设置税类、税种所形成的整个税制调节系统总体格局。 6.关税：是对进出国境或关境的货物和物品，由海关征收的一种税，分为进口税和出口税两种。 7.城镇土地使用税：是对在城镇和工矿区使用土地的单位和个人，按土地单位面积分等定额征收的一种税。 8.企业所得税：是对我国境内企业及其他有收入的组织就其生产经营所得和其他所得所征收的一种税。 9.房产税：是以城镇中的房产为课税对象，按照房产计税余值或租金收入向房产所有人或经营人征收的的一种税。 10.比例税率：是指对同一课税对象，不论数额多少，均按同一比例征税的一种税率制度。 四、简答题： 1.纳税人的权利 ①税收信息知情权。 ②保密权。 ③依法申请减免退税权和享受税收优惠权。 ④申请延期申报、延期缴税。 ⑤对税务决定的陈述权、申辩权。⑥税收救济权。⑦其他权利。 2、我国社会主义税收存在的社会经济条件 ①多种所有制经济并存，实行集中的有计划分配的需要。 ②国有企业的经济实体地位，正确处理各方面关系的需要。 ③存在商品生产和交换，运用价值规律的需要。 ④存在日益发展的国际经济的需要。 3、世贸组织规则对税收的要求 ①最惠国待遇原则。 ②国民待遇原则。 ③关税减让原则。 ④反倾销原则。 ⑤补贴、反补贴原则。 ⑥透明度原则。 ⑦例外原则和发展中国家享受优惠原则。 4.税制要素 ①课税对象。②纳税人。③税目。④税率。⑤纳税环节。⑥纳税期限。⑦减税、免税与加成、加倍征税。⑧税务违法处理。 5.税收的基本特征 ①强制性：是指国家以社会管理者的身份，凭借政治权力和力量们通过法律等手段强制收税。 ②无偿性：是指通过征税，社会集团和成员的一部分收入，就转归国家所有，不向原纳税人支付任何报酬或代价，也不再直接偿还给原纳税人。 ③固定性：是指税收按照国家法令预订的标准征收的，是一种固定的连续性收入。 6.按征税对象的性质为标准划分的税类 流转税、所得税、资源土地税、财产税、行为税。 7.城镇土地使用税的税率 1.大城市1.5——30 元 2.中等城市1.2——24 元 3.小城市0.9——18 元 4.县城、建制镇、工矿区0.6——12 元 8.征税机关的职权 ①税款征收权。 ②税务管理权。 ③税务检查权。 ④税务违法处理权。 二、单项选择题： 1、税收的强制性意味着（ ） A、国家可以随意强迫企业或个人交纳货币或财产 B、国家对企业或个人贡献的货币或财产不予退还 C、国家依法征税，企业或个人依法纳税 D、全社会的个人或法人都必须向国家交纳同量的税收，否则要受到处罚。 2、在我国现行的下列税种中，适用超率累进税率的是（ ）。 A、增值税 B、消费税 C、土地增值税 D、城市维护建设税 3、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，我国现行的增值税类型是（ ）。 A、生产型增值税 B、收入型增值税 C 、消费型增值税 D、流通型增值税 4、某自行车厂某月自产的10辆自行车被盗，每辆成本为300元（材料成本占65%），每辆对外销售额为420元（不含税），则本月进项税额的抵减额为（ ）。 A、331．5元 B、510元 C、610.3元 D、714元 5、下列项目中征收消费税的有（ ）。 A、进口金银首饰 B、商店销售白酒 C、委托加工烟丝 D、零售溶剂汽油 6、凡是我国允许进口或出口的（ ），在进出关境时，除国家另有规定外，都应依照我国《海关进出口税则》的规定征收进口关税和出口关税。 A、各种货物 B、货物、物品 C、货物、运输工具和人员 D、物品 7、下列项目中，属于营业税法规定的应税劳务有（ ）。 A、汽车清洗取得的收入 B、销售位于境外的不动产取得的收入 C、代销货物取得的货款收入 D、境内企业派员工提供境外劳务取得的收入 8、某城市内资企业本月实际缴纳的增值税为15万元，营业税为1万元，后经税务机关检查，其所缴营业税属免税项目予以退税，其当月应纳城建税为（ ）。