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现金流量表培训教案 编制现金流量表，是为报表使用者提供企业一定期间内现金流入和流出的信息，以便了解和评价企业获得现金的能力，并据以预测企业未来现金流量。 一、《现金流量表》的主要功能： 1.自动生成财政部最新发布的现金流量表及附表。 2.可对企业的现金流量进行按日、按月、按季、按年的准确反映。 3.可对已生成的期间现金流量表进行汇总。 4.可按您设置的应收应付科目和增值税率，自动进行价税分离。 5.对多借多贷的凭证提供了多种自动拆分方法，同时您也可以根据实际情况手工拆分。 6.对一借多贷、多借一贷的凭证提供全自动拆分。 7.对于项目的数据来源，提供了四种方法：凭证分析、查账指定、取自报表、取自总账。 8.对现金流量表及附表上的项目，可根据实际需要进行适当修改、增加。 9.可解决汇率变动对现金的影响，适用于有外币核算的企业。 10.提供了便捷的方案导出和方案引入功能。 11.可查询、打印所有分析期间的现金流量表。 12.对生成的分析表均提供另存为报表文件、文本文件、DBASE文件、ACCESS文件、EXCEL文件的功能，以便您进一步处理。 二、为很好的使用现金流量表系统，我们先就现金流量表编制过程中用到的几个基本概念做一下简要介绍： 现金 指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款。 可见现金流量表中的“现金”，不仅包括“现金”账户核算的库存现金，还包括企业“银行存款”账户核算的可用于随时支付的银行存款，也包括“其他货币资金”账户核算的外埠存款、在途货币资金等其他货币资金。 现金等价物 指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。现金等价物虽然不是现金，但其支付能力与现金的差别不大，可视为现金。（例如购买可流通的三个月内到期的短期债券投资。） 现金流量 是某一段时期内企业现金流入和流出的数量。 应该注意的是，企业现金形式的转换不会产生现金流量，例如从银行提取现金。 4、现金流量表有两种编制方法：直接法和间接法。 直接法 通过现金收入和支出的主要类别反映来自企业经营活动、投资活动、筹资活动的现金流量。直接法一目了然，现金流入的来源和流出的去向有明显列示。 间接法 是以本期损益表中的净利润为起算点，通过对相关项目的调整，计算出企业经营活动的现金流量。本期损益表中的净利润是按权责发生制计算的，企业的现金流量是按收付实现制计算的，因此简而言之，间接法的项目调整依据就是两者之间不一致的地方。 我国会计准则规定，企业在用直接法填报现金流量表的同时，以间接法计算经营活动的现金流量，作为现金流量表的附注部分。 三、现金流量表系统的整体操作流程 1.启用现金流量表系统 2.选择帐套3.设置分析期间 4.初始化 5.生成现金流量表 其中，初始化需要做的工作： 初次使用时,系统已预置了进行分析需要的大部分内容，您可以重新定义，也可进行适当修改。 四、现金流量表系统具体操作步骤 模板选择 根据单位情况，新旧会计制度任选其一。 2、基本科目设置： 根据现金流量表的特点，您需要在此选择现金、应收和应付类科目。 现金科目：现金，银行存款，其他货币资金等。 应收应付科目：设置目的是将销售与购买商品的价税进行分离。根据最新现金流量表编制要求，不需将价税两项分别列示，因此，可不选应收应付科目。 3、税率、汇率设置： 税率设置是指设置增值税率，其中包括进项税率、销项税率。汇率设置适用于有外币核算的企业。 税率：若要将购销货物的价税分离，则可在进项税率、销项税率中输入相应的税率（前提是应收应付科目已设置），否则可默认为0税率。 汇率：本系统根据您在此指定的外币核算科目及相应的期末汇率，计算主表上的”汇率变动对现金的影响额”项目，计算附表上的”现金及现金等价物净增加情况”中所涉及的外币问题。设置时，根据实际情况，将汇兑损益科目录入到”汇兑损益科目”框中，点取”重置”按钮，系统将自动在”外币种类列表”框中列出帐务系统的部分外币核算科目的有关信息。其中：”货币名称，科目编码，科目名称，折算方法”与财务系统中设置的相同，对于”期末汇率”项需要录入。值得注意的是，在外币种类列表框中列出的科目应为外币核算的末级科目，且该科目或其上级科目必须是现金流量表系统”基本科目设置”中选定的现金科目。 ＊4、拆分凭证： 由于现金流量表的填报要求，本系统在生成现金流量表之前，要对企业的凭证进行一次规范性处理，用以明确每笔业务的流向。规范性处理的内容是将多借多贷的凭证、一借多贷的凭证、一贷多借的凭证按需要都拆分成一借一贷的凭证，并且同时进行价税分离的工作。经过拆分的凭证，只是从形式上发生了变化，各科目的金额仍与账务系统相等。 在对话框中，逐张列出您在“现金流量表日期设置”所设置的分析期间内的所有