浅析个人所得税问题及其改进建议-上海商学院毕业论文任务书及开题报告论文报告.docVIP

开题报告 /view/6CE74FB6C8301E9F.html 上海商学院毕业论文（设计）任务书 毕业论文(设计)开题报告 论文题目 浅析个人所得税问题及其改进建议 设计题目 学生姓名 杨艺 学生学号 指导教师 郑莹 二级学院 财经学院 专业班级 税务112班 目 录 上海商学院毕业论文（设计）任务书 .............................................................................1 毕业论文(设计)开题报告 ................................................................................................. 4 毕业论文(设计)文献综述 ............................................................................. ................. 10 外文文献原文 ...................................................................................................................13 外文翻译译文 .................................................................................................................. 16 上海商学院毕业论文(设计)指导记录表 ....................................................................... 19 上海商学院毕业论文(设计)评阅书 ............................................................................... 22 上海商学院本科毕业论文(设计)答辩记录单 ............................................................... 23 引言 随着个人所得税法不断完善，纳税筹划逐渐被人们接受，渐渐褪去了偷、漏、骗税的负面影响，发展成为通过法律合理征收个人所得收入，减少基层人民税收负担，保障公民切身利益。在这种背景下，正确引导个人所得税纳税筹划对我国居民纳税、保证国家财政收入、合理再分配收入以及国家经济发展有着比较重要的现实意义。 一、 课题背景 我国发展近十年以来，随着人口的不断增加和收入的不断提高，个人所得税的纳税规模越来越广、纳税起点一高再高，我国个人所得税征税的收入在财政收入中占了最高的比例的份额，因此个人所得税的筹划也应运而生。就各项收入的税率各不相同这方面来说，导致了不同收入税负不同、征收额不同，社会中一些企业利用这弊端采取了不正当的税收筹划行为，比如许多法人公司利用税制的缺陷采取各种所谓的“合理避税现象”：减少现金奖金和工资的发放，取而代之的是大量地为员工购买商业保险、提供健身俱乐部会员卡、用餐券、假期旅游等福利，减少了个人所得税的应纳税金额，侵蚀了税基。 二、 课题意义与目的 1993年我国开始进行个人所得税税制改革，合并个人所得税、个人收入调节税和城乡个体工商户所得税为统一的个人所得税，并实行分类课征模式。修改后的个人所得税迅速发展成为我国第四大税种和地方第二大税种，在调节收入分配以及增加财政收入等方面发挥起了重要的作用。但是随着个人收入多元化地不断发展和贫富差距地不断拉大，个人所得税在实践过程中暴露出不容忽视的矛盾和问题，例如分类课征模式、税率设计、费用扣除标准的设置等己经越来越不适应现实的需要，影响了科学发展观的落实以及和谐社会的构建。因此，党的十六届三中全会审议通过的《中共中央关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》，明确提出个人所得税的改革方向为“改进个人所得税，实行综合和分类相结合的个人所得税制度，税前扣除项目和标准以及税率适当调整”。个人所得税改革的压力已越来越大，在此背景下，本文试图研究如何改革现有的个人所得税制，通过对统计数据进行分析，设计更合理的个人所得税费用扣除标准和税率，制定适合我国国情的综合项目费用扣除办法，更好地发挥个人所得税功能。 三、 国内外现状 在宏观经济走势及个人所得税本身缺陷的大背景下，20 世纪 80 年代以来国际个人所得税改革的主要趋势表现为：扩大税基，降低个人所得税税率，减少税率档次；降低个人投资所得的税负；税收指数化措施被广泛应用；减税向中低收入者倾斜及规