财务管理与会计核算办法一.doc

晋煤集团宏圣煤炭物流贸易公司 财务管理与会计核算办法 第一章 总则 第一条 为规范晋煤集团宏圣煤炭物流贸易公司(以下简称“公司”)财务管理与会计核算工作，及时、准确、完整地记载、反映公司财务状况，提供真实、可靠的会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《新企业会计准则》、《山西晋城无烟煤矿业集团有限责任公司会计核算办法》(以下简称“集团公司”)及国家相关法律、法规规定，结合公司实际情况，制定本办法。 第二条 本办法的宗旨是： (一)建立和完善符合现代管理要求的、科学的内部决策机制、执行机制、监督机制，确保公司经营管理目标的实现； (二)堵塞漏洞、消除隐患，保护公司资金和财产的安全、完整； (三)规范公司会计行为，保证会计资料真实、可靠、完整； (四)确保国家有关法律法规和公司内部管理制度的贯彻执行。 第二章 财务管理体系及职责权限 第三条 公司实行统一核算、分级管理的内部财会管理体制。本公司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束，依法享有法人财产权和民事权力，承担民事责任，在经营、财务上由公司设置专门的财务机构实行统一核算、分级管理。 第四条 公司所属各下属子、分公司，子公司具有企业法人资格，其民事责任由子公司承担，分公司不具有企业法人资格，其民事责任由母公司承担，子公司设置会计机构，由母公司委派财务负责人和出纳，其它会计人员由子、分公司按规定配备。 总经理的财务管理权限： （一）认真遵守国家法律、法规，树立以财务管理为中心，以资金管理为重点的企业管理观念； （二）根据公司整体发展拟定财务预算、决算方案，生产经营计划和财务成本费用计划，组织好企业生产经营活动，确保财务预算和年度利润目标的顺利实现，确保企业资产保值、增值； （三）组织实施董事会决议和公司年度投资方案； （四）依法保障财务部门和财务人员履行职责； （五）组织企业实施具体财务管理办法； （六）加强督促所属子、分公司认真执行有关财务制度； （七）为确保公司财务安全，在资金的使用和拔付时，要严格按照国家规定的相关财经法规、公司《章程》、《总经理工作经则》及内部控制制度和资金支付程序进行，做到相互制约、相互监督； （八）按受财务、税务、审计机关等外部和公司董事会的检查监督，对企业发生的经济损失和重大违纪事项负主要责任。 第六条 公司总会计师是行使财务负责人职权的企业领导人员，其权限如下： （一）组织领导企业财务部门开展日常经济核算、财务管理和成本管理核算工作； （二）主管审批企业财务收支工作； （三）负责企业财会机构的设置和会计人员的配备、会计专业职务的设置和提请总经理聘任或解聘财务财会人员方案； （四）协调企业各职能部门的关系，保证财务部门正常的工作秩序。 （五）组织和考核财会人员的业务培训工作，不断提高财会队伍业务素质； （六）组织领导企业会计电算化工作； （七）参与企业经营决算和审核项目投资方案，对项目效益可靠性提出主导意见； （八）负责组织实施和考核财务部门的财务管理、全面预算管理、资金管理、资产管理和会计核算工作，编制和执行董事会制订的公司利润分配方案和弥补亏损方案； （九）负责企业筹资活动，权衡筹资成本，掌握企业资产负债结构，发现问题负责向总经理提出解决意见； （十）审核公司年度财务预算、财务收支计划的执行情况，合理使用和分配资金，提高资金周转效率； （十一）审核企业各种财务事项，对发生的重大违纪事项负有直接责任。 1、审核企业月、季、年度各类会计报表和财务报告，并对报表和报告的正确性负责； 2、审批企业一般财务事项及通过银行办理的转账结算； 3、负责企业各类资产盘盈、盘亏及损失的审批，并负责组织查明责任； 4、参与各类资产的转移和租赁的审批； 5、确定企业内部价格的定价原则，签发企业内部结算价格。 （十二）审核公司的财务报表和报告，并与公司总经理共同确认其准确性后上报。 第七条 公司经营部部长是行使财务负责人职权的企业领导人员，其权限如下： (一)组织领导企业财务部门开展日常经济核算、财务管理和成本管理核算工作； (二)主管审批企业财务收支工作； (三)负责企业财会机构的设置和会计人员的配备、会计专业职务的设置和提请总经理聘认或解聘财会人员方案； (四)协调企业各职能部门的关系，保证财务部门正常的工作秩序； (五)组织和考核财会人员的业务培训工作，不断提高财会队伍业务素质； (六)组织领导企业会计电算化工作； (七)参与企业经营决策和审核项目投资方案，对项目效益可行性提出主导意见； (八)负责组织实施和考核财务部门的财务管理、全面预算管理、资金管理、资产管理和会计核算工作，编制和执行董事会制订的公司利润分配方案和弥补亏损方案