企业财务内部控制研究.docVIP

毕业论文(设计) 题 目 企业财务内部控制研究 学生姓名 XXX 学 号 XXXXX 院 系 XXXXX 专 业 XXXX 指导教师 XXXX 二Ｏ一二年五月十日 目 录 1.前言 3.2 3.6激励不到位 8 3.7监督机制不健全 8 参考文献 ? 企业财务内部控制研究 XXXX XXXXXXXXX，南京 210044本文首先认真研究了财务内部控制的基本理论。以内部控制理论为理论基础，从财务内部控制的定义、本质、、等方面对财务内部控制进行理论阐述；，系统分析财务内部控制的现状及存在的问题，提出了改进的思路 通过论述，本文认为良好的财务内部控制体系既是公司现代化管理的需要，也是加强公司财务管理、控制不良行为的需要。“一个国家乃至一个民族，其衰亡是从内部开始的，外部力量不过是其衰亡前的最后一击。”一个企业何尝不是如此。二十世纪初期美国资本市场发生的几宗大的财务丑闻对公司内部控制的反思而推出相关法律和政策规范所以对美国财务丑闻的分析研究和出台政策的剖析的文章就层出不穷经济高速发展的同时，特别是在新旧体制转换过程中，经济环境趋于复杂，人们的思想意识多元化，一些单位内部控制薄弱，管理松弛的情况逐渐暴露，会计监督不利，财务控制存在漏洞，秩序混乱出现了一些新型的经济犯罪案例企业财务内部控制是内部控制的重要组成部分，在企业财务管理体系中处于核心地位。健全的企业财务控制体系，实际上是完善的法人治理结构的体现。企业财务内部控制的创新和深化，也会促进现代企业制度的建立和完善企业的治理结构。因此，建立适合本企业财务内部控制体系是十分必要的。 财务控制是企业内部控制的重要组成部分，它在财务管理体系中居于核心地位。一个健全的企业财务控制体系实际上是完善的法人治理结构的体现。根据我国国情和企业的实际经营状况，在财务管理方面建立适合本企业的财务控制制度是十分必要的，应从实际出发，按照企业管理要求，实事求是地自我调整，检查制约的内部控制体系，形成一个健全完整、运行灵活的内部控制系统。 财务内部控制的基本方法 财务内部控制方法比较多，大体是通过不同的环节加以控制，这样形成一个比较完整的体系，在不同的环节需要对主要的责任人的行为作出相应的规范。其中运用了会计的一些基本约束机制和电子信息的技术，这样就防止了人为的过分干预，确保信息的真实和整个体系的完整，从基本面确保企业的财务内部控制的水平。主要的方法有以下几种：（1）授权与批准控制法就是通过授权通知书来明确授权事项和使用资金的限额。其原则是对在授权范围内的行为给予充分的信任但对授权之外的行为不予认可。财务预算控制法预算是以金额、数量及其他价值形式或几种价值形式的综合方式反映企业未来业务的具体计划。实际上，预算是在年度经济业务开始之前根据预期的结果对全年经济业务的授权批准控制。企业的预算属理财范畴，应以量入为出为原则，它是由多个相互联系的预算组合而成的严密的体系。财产保全控制法财产保全控制法是指为实物资产的安全完整而进行的控制，这是一种附加的实物保护制度，包括以下几个方面的内容：限制接近。就是严格控制对实物资产的接触。定期盘点和比较，以确保账证、账账、账实相符。保险。通过对资产投保火灾险、盗窃险及其他途径来减少企业受损的程度和机会。从而保护企业的实物安全。内部责任告控制法业绩告又称为责任告，它是企业内部告的一种常用的内部财务告有资产分析告、经营分析告、费用分析告、投资分析告、财务分析告。企业应要求相关人员定期编制各种财务告，反映和监督经济活动，进而有效地控制经济活动。核对控制就是通过对有关记录和事项的核对来控制企业的经济活动。一般可分为账实核对和账务核对。企业应建立健全内部核对制度，通过核对做到证、账、表三相符。风险控制法企业在市场经济环境下，不可避免地会碰到各种风险，企业通过风险预警、风险识别等措施对财务风险和经营风险进行全面防范和控制。电子信息控制法的应用，使会计人员从繁重的手工会计中解脱出来，极大提高了会计信息处理速度。也减少了差错和舞弊的发生。但是。假如没有健全的控制措施，也可能发生差错或被操纵。且发生差错和舞弊对企业的损失可能比手工会计下更为严重。因此，加强电算化的控制势在必行，应加强职责划分，将不同功能工作分由几个不同的部门和人员来完成。以防止一个部门和人员可以操纵整个财务处理过程。应建立严格的系统开发与维护、设定数据输入与输出权限、批准、复核、文件备份、储存与保管