资产经营——强化经营风险监控,巩固资产经营成果.docVIP

强化经营风险监控 巩固资产经营成果 专业名称：资产经营 发布日期：2009年11月 报送单位：湖北省电力公司武汉供电公司 摘 要：风险，源于事物的不确定性，是某一事件发生给目标实现带来不利影响的可能性。企业在追求收益的同时必然伴随着风险,风险广泛存在于企业的生产经营活动中，对企业目标实现产生重大影响。武汉供电公司着眼于企业内部，从自身管理行为开始梳理，剖析经营风险，分析风险的成因和特征，建立健全风险预警和监控体系，运用会计控制手段，创新稽核方式，通过完善内控制度建设，强化风险监控行为，树立企业危机管理意识，有效地巩固了资产经营成果。 一、经营风险监控的目标 1.1 经营风险监控的理念 会计控制是企业最有效的控制方法之一，通过财务手段加强风险监控，运用好财务资源，在企业管理中树立正确的风险观念，确保国家有关财经法规、国家电网公司有关方针政策以及公司内部各项财务管理和会计控制制度的贯彻执行，保护公司资金、资产安全，促进企业健康、稳定、长远的发展。 1.2 经营风险监控的范围和目标 1.2.1 管理目标 武汉供电公司以生产经营活动为出发点，确定了包含安全管理、电网运行、营销服务、电费管理、资产经营等方面在内的风险评估目标。根据设定的控制目标，全面、系统、持续地收集相关信息，按照制度化和常态化等原则，通过历史事故统计分析、安全检查表分析、故障模式与影响分析、故障模式影响及危急分析、事故树分析、风险分析调查表、财务报表、流程图、现场检查表、风险趋势估计表等分析方法，对公司面临的风险进行识别和分类，以期将风险控制在可控及在控的范围之内，降低企业损失。 1.2.2 管理范围 经营风险监控管理的范围是公司及所属各单位。 1.2.3 风险监控内容 公司风险监控的内容主要包括外部风险和内部风险。外部风险是指经济、法律、自然环境等发生变化给公司带来的风险，主要包括：市场风险、政策风险、自然风险、人为风险；内部风险是指生产经营和内部控制方面的原因产生的不利影响。主要包括：生产风险、电费资金风险、项目资金风险、资产管理风险、信息流通风险、其他风险。 1）公司面临的外部风险 外部风险是公司不能控制的风险，不能通过制定管理制度和改善管理方法手段予以消除，只能采取风险分担，如业务外包、财产保险等方式将损失降到最低限度。 a)市场风险 这是由经济发展的波动性引发的风险。经济高涨期，用电需求量大，业扩报装、增容等业务大大增加，电网负荷节节攀升，在产能有限的状况下，设备烧毁和电网安全运行的风险加大。经济衰退期，用电需求锐减，电网负荷下降，产能过剩，设备闲置，电费资金回收难度变大。 b)政策风险 是指相关产业、电价、税收等政策变化给企业带来的风险。例如，国家政策要求压缩高能耗行业的产量，对高能耗行业征收附加费等，对公司销售电量和销售收入产生不利影响。物价政策规定对城市低保户执行优惠电价，因操作难度较大，若没有完全执行到位，会引起因物价检查而产生处罚风险。 c)自然风险 供电企业属于高风险行业，电力设备受冰灾、风灾等外力损害的现象较为普遍，如冰灾引发的电网崩溃，恶劣天气造成倒塔和大面积停电等事故。 d)人为风险 指因盗窃、人为破坏造成的电力设备灭失、毁损和局部停电等事故。 2)公司面临的内部风险 内部风险是指生产经营和内部控制方面的原因产生的不利影响。主要包括： a)生产风险 因违规操作和误操作造成的非正常停电、人身伤害，因线路巡视不到位、设备维护不及时等产生的停运事故。 b)电费资金风险 主要包括电费资金回收风险、票据安全风险和资金安全风险。回收风险是指收费措施不力或收费不及时形成大量欠费（应收账款），电费资金上划不及时造成资金余额过大而产生的资产经营考核风险。票据安全风险是指电费发票在领、用、存、销环节存在的管理风险以及发票存根、作废空白发票管理方面存在的风险。资金安全风险是指供电营业所特别是偏远站所在电费资金收取和上缴方面存在的风险。 c)项目管理风险 环保部门对基础设施建设项目的环境评价要求越来越高，不符合环保的项目不能立项；项目实施过程中受到外部阻挠，不能按进度完工，对公司的经营活动产生不利影响。 d)资产管理风险 因管理脱节造成更换的旧资产未按时下账转入清理、新资产未及时上账，导致折旧计提不正确；因低于免赔额造成非正常损坏的资产不能获得保险理赔；因工程结算资料上报滞后造成在建工程不能在达到可使用状态当月暂估入账，因会计人员理解失误导致资产分类错误等，均对公司产生不利影响。 c)信息流通风险 指信息制作、发布和传递过程中存在的风险。公司网站和公司属各单位、各部门网页是公司各级各部门管理政策和管理制度宣传平台和系统内信息交流平台，任何失实和负面报道都会对公司管理造成不良影响。 d)其他风险