2015年山西省内审师《实施内部审计业务》：证据收集工具考试试题.docxVIP

2015年山西省内审师《实施内部审计业务》：证据收集工具考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.某审计师正设计抽样计划，以测试过去三年中日常生产报告的准确性。所有的报告都包含同样的信息，只有星期五的报告例外—星期五的报告还包括每周总额，而且是由生产经理而不是车间主任编写。在正常情况下，生产活动在接近每月月末时达到高峰。如果审计师希望应用间隔抽样计划每月选取两份报告，那么，以下哪种技术能降低样本出现偏差的可能性？ A：推算总体的错误率 B：应用多少随机启动方法 C：提高置信度 D：提高准确度2.下列哪项是局域网的服务器？ A：a．将局域网上各节点连接起来的电缆。 B：b．为局域网的用户存储程序和数据文件的设备。 C：c．将局域网与其他网络连接起来的设备。 D：d．专门为局域网的一个用户使用的工作站。3.某组织正组建一个内部审计部门。由于主计长在此之前没有与内部审计师交往的经验，故建议审计主管向外部审计师汇报；但内部审计主管可直接向主计长报告任何重大事项，主计长然后将这些关注事项通报给董事会。下列那些陈述是正确的？ A：由于内部审计主管可以直接与董事会联系，内部审计部门具备独立性； B：由于内部审计主管向外部审计师汇报，内部审计部门不具备独立性； C：由于主计长没有内部审计经验因而内部审计部门不具备独立性； D：由于公司没有要求申请人必须是注册内部审计师(CIA)，因而内部审计部门不具备独立性。 4.下列哪项是最不能用于预测组织中坏帐数目的方法？ A：发表的显示商业普遍衰退的经济指数 B：这个组织过去六个月每月的实际核销的账款金额 C：过去六个月每月销售总额 D：信贷经理关于未来预期现金流入的书面预测 5. 在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审计程序提供的信息量是最少？ A：将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较； B：随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。 C：绘制图表，标出过去10年的利息收入，并进行比较； D：应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析。 6. 当雇员从公司指定的旅行社购买机票时，有关机票的信息，包括机仓等级、购买日期以及公司旅行政策中规定的最低可选择的票费标准都将报告给部门经理。这种报告提供的信息是 A：公司旅行政策的执行质量。 B：确认处理雇员差旅报告数据所必要的成本。 C：部门的预算数与实际数的对比。 D：支持雇主降低经营费用。 7. 审计委员会交付内部审计主管完全遵守内部审计准则的责任。而审计主管的首要职责是完善章程。下列哪个事项符合审计准则的陈述 A：按季度向审计委员会报告所有的审计结果； B：向政府法律部门报告组织管理层的非道德经营行为； C：确定组织内部控制系统的恰当性和有效性； D：每月向管理层提交部门预算变动报告。 8. 内部审计师对需要收集的信息的种类和数量进行判断。这种判断的首要目的是 A：最大程度的降低审计成本； B：遵守《标准》； C：为审计发现和建议提供健全的依据； D：消除得出不正确结论的风险。 9. 对外部审计师工作的监督，包括对内外部审计部门协调情况的监督，归根到底属于谁的职责？ A：董事会的职责。 B：审计执行主管的职责。 C：财务总监的职责。 D：外部审计业务合作伙伴的职责。 10. 一般来说。市场风险小的金融资产具有的特点是 A：违约风险大 B：变现力风险大 C：收益率高 D：流动性高 11. 某审计师对某零售点的顾客进行服务，以下哪种数据来源为审计提供的数据有效性最差？ A：将该零售点选定时期内的人员配备额与同期客流量进行比较的图表 B：在顾客离开时商店对其获得的满意程度进行随机调查 C：对服务人员进行随机抽样，并就其服务质量与样本面谈 D：编制各零售点顾客服务培训的图表，将培训与顾客对所得到服务的总体满意程度进行比较 12. 组织的利益冲突政策规定了违背组织最终利益和福利的任何行为。下列那项属于该政策对禁止行为的规定 A：非盈利型组织的董事会成员必须致力于环境保护； B：同时作为地方政府的兼职官员； C：向亲戚提供组织员工的联系方式，该亲戚提供的培训有可能使组织收益； D：兼职地方大学教授。 13. 内部审计师应逻辑地思考问题。以下哪种情形表明内部审计师得出了不合逻辑的结论 A：内部审计师利用分析性程序估计销售账户余额的准确性，没有发现重大差异。在此基础上，内部审计师推断原始记录一定是准确的； B：内部审计师运用通用审计软件抽样进行函证，在函证回复的基础上，审计师断定账面的应收