[所有分类]第2章核算.ppt

第四节 账务组织 登记簿：明细核算的辅助性帐簿。备查账，补充分户账。未能或不必记录而又需要查考的交易或事项。是为了适应某些业务和工作的需要而设置的一种帐簿。如统驭卡片账、重要凭证、有价单证和实物等。 第四节 账务组织 ××银行 定额本票登记簿 年 摘要 收 入 付 出 余 额 复核盖章 月 日 数量 金额 数量 金额 数量 金额 3 1 领取本票 10 10000 3 5 签发本票 5 5000 10 10000 5 5000 第四节 账务组织 现金收（付）日记簿：明细核算的辅助性帐簿。是记载和控制现金收入、付出笔数和金额的帐簿。是现金收入、付出的明细记录。 第四节 账务组织 ××银行 现金收入（付出）日记簿 年 月 日 共 页第 页 合 计 签收盖章 金 额 科目及帐号 凭证号数 此薄作现金科目日结单附件 第四节 账务组织 余额表：明细核算的重要帐簿。是核对总帐和分户帐余额和计算利息的重要工具。包括一般余额表和计息余额表。 第四节 账务组织 ××银行 一般余额表 年 月 日 共 页第 页 科目代号 户 名 摘 要 余 额 （位数） （该表适用于不计息的各科目） 中国工商银行 计息余额表 户名帐号 余额 日期 武科大 青山商场 理工大 合计 复核盖章 201223 201287 201236 1 100 200 300 600 2 200 10天小计 1000 11 50 20天小计 5000 本月合计 8000 至上月底未计息数 10000 应加应减积数 +200 至结息日累计未计息积数 15200 科目名称：吸收存款 科目代号：2012 2011年6月 利率：0.417‰ 第四节 账务组织 三、综合核算 按会计科目，对银行业务活动和财务收支进行综合核算，综合反映银行资金增减变动情况的总括记录。 科目日结单：综合核算的重要帐簿。它是对当天各科目的借贷方发生额及传票张数的汇总记录，是登记总帐的依据。 第四节 账务组织 短期贷款 科目日结单 20××年3月1日 类别 日期 借 方 贷 方 传票张数 金额 传票张数 金额 转账 3月1日 现金 3月1日 合计 1 10 000 1 10 000 第四节 账务组织 总帐：综合核算的主要帐簿。是对各科目的总括记录，它的记载方法是：逐日根据各科目日结单借、贷方发生额填记，并结出余额。参见教材P39页 日计表：是根据各科目总帐按日编制的会计报表，它是轧平当天全部银行账务的重要工具。参见教材P40页 第四节 账务组织 业 务 发生 转账传票 现金传票 现金收入日记簿 （ 付出 ） 现金库 存簿 实存现金 登记簿 余额表 科目日结单 总帐 日计表 分户账 练习与讲解 [练2-1]20××年工行武昌区办3月1日发生下列业务。 （1）国棉八厂开出转账支票，支付永昌商店货款1000元。 （2）国棉八厂提取现金1000元。 （3）对永昌商店发放短期贷款10 000元转入存款户。 （4）灯泡厂存入现金500元。 练习与讲解 2月29日有关科目总账余额 1000 短期贷款 9000 吸收存款 8000 库存现金 贷余 借余 金额 科目 要求： 1、编制会计分录 2、根据分录编科目日结单，登总账，编日计表。 练习与讲解 1、编制会计分录 （1）借：吸收存款——国棉八厂存款 1 000 贷：吸收存款——永昌商店存款 1 000 （2）借：吸收存款——国棉八厂存款 1 000 贷：库存现金 1 000 （3）借：短期贷款——永昌商店 10 000 贷：吸收存款——永昌商店存款 10 000 （4）借：