兰州大学货币资金管理实施细则讲述.doc

兰州大学货币资金管理实施细则 第一章 总 则 第一条 为了加强货币资金管理，确保学校货币资金安全，根据《中华人民共和国会计法》、《现金管理暂行条例》、《内部会计规范—货币资金（试行）》等法律法规和规章制度，结合学校实际，制定本细则。 第二条 本细则所指货币资金是指单位所拥有的现金、银行存款、有价证券及其他货币资金。 第三条 财务处是学校的一级财务机构，负责全校的货币资金管理办法的制定与实施，按照国家有关规定开立银行账户，办理资金结算业务。 第四条 学校的各级财务责任人是货币资金的主要管理人员，各岗位出纳是货币资金的具体管理和业务经办人员，应按照各自的职责、分工和权限负责管理货币资金，不得由一人办理货币资金业务的全过程。 第五条 本细则适用于学校财务处、校内结算中心。校内其他二级核算单位可参照执行。 第二章 出纳岗位设置及职责分工 第六条 学校货币资金出纳岗位设：现金出纳、银行出纳、出纳复核和银行外勤。 第七条 现金出纳岗位职责 （一）执行国家有关法律法规，根据中国人民银行《现金管理暂行条例》规定，办理现金收付款业务。 （二）根据有关凭证收取各种现金。具体要求如下： 1.审核财务处填制的收款结算凭证、收款收据与计算机账务管理系统中的金额是否相符，审核收据的大小写金额是否一致，审核无误后在计算机账务管理系统上确认，收取现金并检验钞票的真伪。现金收讫后，在收款结算凭证和收据上加盖出纳私章、现金收讫章，交出纳复核人员复核。 2.根据现金“收款先收款后记账、付款先记账后付款”的原则，审核二级核算单位填写的现金交款单的大小写金额是否一致，无误后收取现金并检验钞票的真伪。收讫后，现金交款单上加盖出纳私章和现金收讫章，交出纳复核人员复核。及时登记现金日记簿。 （三）根据有关凭证支付差旅费、零星开支以及个人的现金等。具体要求如下： 1.审核财务处填制的付款结算凭证与计算机账务管理系统中的金额是否相符，领款人是否签字，确认无误后支付现金，在付款结算凭证上加盖出纳私章和现金付讫章，交出纳复核人员复核。 2.审核结算中心填制的记账凭证和二级核算单位签发的校内结算中心现金支票金额是否相符，审核现金支票的日期是否有效、金额有无涂改、大小写金额是否一致、用途是否符合规定，确认无误后支付现金，在记账凭证和现金支票上加盖私章、现金付讫章，交出纳复核人员复核。登记现金日记簿。 （四）保证现金提款、存款过程的安全。到银行提款、存款时必须有现金出纳和银行外勤两人以上由保卫人员陪同办理，并通知保卫处提供车辆。50万元（含50万元）以上的提款、存款，结算中心主任必须随同办理。每天现金库款的接送必须由两人以上共同办理，确保库款的安全。 （五）妥善保管开户许可证、贷款证。 第八条 银行出纳岗位职责 （一）按照国家有关法律法规，根据中国人民银行《支付结算办法》规定，办理银行结算业务。 （二）按照工作程序审核各种收款凭证，重点审核收到的转账支票是否真实有效。具体要求如下： 1．审核财务处填制的收款结算凭证、收款收据与收到的转账支票金额是否相符，审核计算机财务管理系统中的银行信息（结算方式、支票号码、业务日期、对方单位）是否齐全，审核支票的日期是否有效、收款人名称是否正确，大小写金额是否一致，用途是否填写，印鉴是否清晰，无误后将收款结算凭证，收据和转账支票交出纳复核人员复核。 2．审核二级核算单位填写的收款通知单与收到的转账支票金额是否相符，审核支票日期是否有效，收款人名称是否正确、大小写金额是否一致，用途是否填写、印鉴是否清晰，无误后交出纳复核人员复核。 （三）按照工作程序审核各种付款凭证，规范、准确地填写转账支票、现金支票，检查电汇单填写是否正确，确保支付的资金准确无误。具体要求如下： 1.审核财务处填制的付款结算凭证与付款单位填写的电汇单金额是否相符，审核电汇单与计算机账务管理系统中的金额、账号、银行信息是否一致。电汇结算方式用途最多填8个汉字。签发转账（或现金）支票，必须按照计算机账务管理系统中的记载的内容填写。经办人应在支票存根和支票登记簿上签字。无论是何种结算方式，必须正确填写付款金额和收款人名称。经审核无误后，在电汇单或支票上加盖一枚私人印鉴交出纳复核人员复核。 2.审核二级核算单位填写的委托付款凭证和电汇单，核对付款日期、银行账号、金额、用途等是否正确，字迹是否清晰，无误后在电汇单上加盖私人印鉴后交出纳复核人员复核。 3.审核二级核算单位签发的校内结算中心支票日期是否有效、账号是否正确、大小写金额是否一致、印鉴是否清晰等内容，确认无误后签发专业银行转账支票或现金支票，并在支票上加盖私人印鉴后交出纳复纳人员复核。 （四）及时领用各种银行票据，妥善保管空白票据。使用支票要在登记簿上登记，不得有缺页、缺号现象。 （五）负责保管一枚银行预留私人印鉴，