第8章酒店预算管理与利润计划.ppt

销量Q 金额 收入线R=P×Q 总成本线TC=VC+FC =V×Q+FC ? 保本点 固定成本线FC =常数 盈亏临界点销量 盈利区 亏损区 四、例题介绍 例8-1 某酒店月固定成本为15 000元，每间客房每夜的平均房价为160元，每间可使用客房的变动成本为80元，本月计划销售的客房为1000套。 要求：（1）求本月的预期利润。 解：利润=单价×销量-单位变动成本×销量-固定成本 =160×1 000-80×1 000-15 000 =65 000（元） 或 利润=（单价-单位变动成本）×销量-固定成本 =（160-80）×1 000-15 000 =65 000（元） 四、例题介绍 例8-1 某酒店月固定成本为15 000元，每间客房每夜的平均房价为160元，每间可使用客房的变动成本为80元，本月计划销售的客房为1000套。 要求：（2）求本月的边际贡献及单位边际贡献。 解：边际贡献=单价×销量-单位变动成本×销量 =160×1 000-80×1 000 =80 000（元） 单位边际贡献=单价-单位变动成本 =160-80 =80（元） 四、例题介绍 例8-1 某酒店月固定成本为15 000元，每间客房每夜的平均房价为160元，每间可使用客房的变动成本为80元，本月计划销售的客房为1000套。 要求：（3）求本酒店当月的保本点。 解：保本点即盈亏临界点销售量。 ≈188（间） 本酒店当月销售188间客房就能达到保本的状态。 五、因素变动分析 变动分析是指本量利发生变动时相互影响的定量分析。 此时考虑利润不为零。 1、分析有关因素变动对利润的影响 利润=单价×销量-单位变动成本×销量-固定成本 变化参数有： （1）单价 （2）单位变动成本 （3）销售量 （4）固定成本 五、因素变动分析 利润=单价×销量-单位变动成本×销量-固定成本 例8-2 某酒店拥有客房300间，每天预计销售150间，每间销售收入为280元，每间变动成本为130元，全年（每年按365天）的固定成本为400万元，则该酒店每年的利润为： 利润=280×150 × 365-130 ×150 ×365-4 000 000 =4 212 500（元） 由于客房用品涨价，使每间变动成本变为180元，则利润变为： 利润= 280×150 × 365-180×150 ×365-4 000 000 =1 475 000元 单位变动成本上升50（180-130）元，利润减少2 737 500元。 五、因素变动分析 2、酒店拟采取的行动 利润=单价×销量-单位变动成本×销量-固定成本 例8-3 该酒店采取促销活动，每天预计销售180间，则该酒店的利润变为： 利润=280×180× 365-130 ×180 ×365-4 000 000 =5 855 000（元） 由于促销活动，使酒店的利润增长1 642 500元，但还需要考虑促销活动的成本，有可能使单位变动成本和固定成本增加。 五、因素变动分析 3、分析实现目标利润的条件 为了实现目标利润，假定增加利润，可以通过减少固定成本、减少变动成本、提高售价和增加销量或者这四者的综合运用。 目标利润=单价×销量-单位变动成本×销量-固定成本 选择调整措施时（修改一个参数）时，令该项参数为X，再直接解方程。 五、因素变动分析 3、分析实现目标利润的条件 （1）单价 目标利润=X*销售量-单位变动成本*销售量-固定成本 解方程得： （2）单位变动成本 目标利润=单价*销售量-X*销售量-固定成本 解方程得： 五、因素变动分析 3、分析实现目标利润的条件 （3）销售量 目标利润=单价*X-单位变动成本*X-固定成本 解方程得： （4）固定成本 目标利润=单价*销售量-单位变动成本*销售量-X 解方程得： X=（单价-单位变动成本）×销量-利润 五、因素变动分析 利润=单价×销量-单位变动成本×销量-固定成本 例8-4 从前述，假定使该酒店得利润增加20%，应采取什么措施，假设只调整一个参数。 利润= 4 212 500 ×（1+20%）=5 055 000 （元） （1）若其他条件不变，计算单价。 5 055 000 =X×150×365-130×150×36