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重点之一：风险评估 重点之二：建立公司层面控制 内部 环境 风险 评估 信息与沟通 内部 监督 确立控制目标，确认关键控制，形成关键控制文档，包括框架描述和控制矩阵 重点之三：建立健全业务层面控制的步骤 绘制流程图（示例） 关键之一：业务层面关键控制文档_流程图 责任部门 关键控制：包括该项控制的描述、关键控制证据 表头 关键控制编号 控制目标 关键控制 责任部门 控制方法 控制频率 实施证据 制度索引 K1 确保欠款信息准确并及时有效回收 1.每月5号前，运销处财务科会计编制欠款统计表，财务科长审核后，提交各片区分公司评估2.片区销售分公司经理对用户欠款风险等级进行评估，填制**分公司有业务用户风险评估表，并向客户及时催收货款3.评定为高风险的客户，经运销处授权领导及股份公司授权领导审批后，片区销售分公司经理书面通知运销处调度员停止发货。 运销处财务科 人工 每月 应收账款情况说明及其相关附表（欠款统计表**分公司有业务用户风险评估表） 《XX股份有限公司应收账款管理制度》 K2 确保长期挂账的应收账款得到及时处理 每年末，运销处财务科会计对应收账款进行账龄分析，编制坏账情况统计表，运销处财务科长及运销处长审核后，向股份公司提交计提用户坏账损失报告。 运销处财务科 人工 每年 应收账款账龄分析表用户坏账损失报告 《XX股份有限公司应收账款管理制度》 关键之二：业务层面关键控制文档_控制矩阵 关键之三：控制缺陷与改进建议 序号 业务流程名称 子流程名称 发现 改进建议 需修改/新增制度名称 责任部门 责任部门改进计划 1 存货 RE04 物料出库管理 库存管理－系统内物料计量方法与日常计量方法不同。主要表现在部分物料在SAP系统内核算单位与日常核算单位不同。例如套管，套管多为进口材料，进口单位为“磅”，SAP系统内计量单位为“吨”，实物盘点以及库管人员进行管理时根据长度单位“米”衡量。在出库时，由业务部门的工程师对长度和吨数进行换算，由于库管人员不能完全掌握换算公式，出库单位和期末单位余额存在估算的因素。 统一规范系统内类似物资的计量单位，考虑根据日常生产经营的需要，将套管在SAP系统内以长度单位计量。在SAP系统更改计量单位前，应在全公司统一发布各类物料的换算指标或公式，保证业务部门申请人、领料人和库管人员能使用同样的方式计量相关物料。 修改《物料计量管理制度》 生产部 确定按长度来计算，这样便于盘点和计算。生产部的仓库部门负责在XX月XX日前改进。 2 　 　 　 　 　 　 　 3 销售 RE08 绩效考核 由于业务量操作要求较高，对销售考核的指标计算较为复杂。 考核指标比较复杂，可以建立模型。 　 　 　 4 　 　 　 　 　 　 　 时间安排 重要时间节点 时间安排 项目培训启动 3月22日下午 销售业务内部控制试点情况总结和汇报 3月30日 内控初步成果汇报 4月30日 内控手册修改和成果提交 5月30日 内控实施培训 6月2日 具体工作计划与内容： 目录 案例分享：内部控制及其实施意义 1 2 法规要求：监管机构为何重视内部控制 4 3 规范解读：《企业内部控制基本规范》实质 公司如何将内部控制落到实处 5 期望各单位的支持 各单位基本要求与配合 中国**股份有限公司 内部控制管理手册 版次：2008年试行版 编制：内控项目组 审核： 批准： 中国**股份有限公司 二○○七年十月 QA rd-UGrd-UGrd+UGsd+VGsd+VGse+VHse0VHte0VHte0WHtf0WItf0WItf1WIuf1XIug1XIug1XJug2XJvg2XJvg2YJvh2YKvh3YKvh3YKwh3ZKwi3ZKwi3ZLwi4ZLxi4#Lxi4#Lxj4#Mxj5#Myj5#Myj5!Myk5!Nyk5!Nyk6!Nzk6$Nzl6$Nzl6$Ozl7$OAl7$OAl7%OAm7%PAm8%PAm8%PBm8PBn8PBn8QBn9QCn9*QCn9*QCo9*RCoa*RCoa*RDoa(RDpa(SDpa(SDpb(SEpb)SEpb)SEqb)TEqc)TFqc)TFqc-TFrc-UFrc-UFrd-UGrd+UGsd+UGsd+VGse+VHse+VHse0VHte0WHtf0WHtf0WItf1WIuf1WIuf1XIug1XJug2X