专卖店（店中店）财务实施细则10.docVIP

【最新资料，WORD文档，可编辑】 专卖店（店中店）财务实施细则 总 则 为了进一步规范各专卖店（店中店）的财务操作，加强专卖店的财务安全，特制定本细则。 专卖店（店中店）库存采用售价金额核算法。 各专卖店（店中店）设置库存商品类目帐和库存商品明细帐核算库存商品。 本细则适用所有某集团自营专卖店或商场店中店。 调拔进货 各专卖店（店中店）的所有货源均由上级主管部门（主管的分公司或办事处）配送，允许各专卖店（店中店）相互间的货源调剂，但必须经过主管部门的确认、开单。 商品验收入库。专卖店（店中店） 每天收到主管部门的配货时，首先核对开票数与实收数是否相符,包括核对数量、货号、颜色、尺码、单价等。 若核对相符，在移库单上签收后据以登记库存商品明细帐和类目帐； 若开票数与实收数不相符，要求专卖店（店中店）的收货人员填开《验收入库调整单》（见附表1），并由收货人、送货人签字确认后交一联送货人带回配货部门，作为调整开单的凭据；若专卖店（店中店）与主管办事处或分公司的路程较远，采用托运形式配货，专卖店应将《验收入库调整单》传真给配货部门，以做到差错及时调整。 《验收入库调整单》的填表说明： “收货部门”填写收货的专卖店（店中店）名称。 发货栏中的票号、开票人分别填写配货部门开出的调拔单号和调拔单中注明的开票人，便于配货部门核对、调整。 发货栏中的货号、数量、单位、金额填写当开票数与收货数核对不符时调拔单中的货号、数量、单位、金额，而收货栏中的货号、数量、单位、金额则填写实际收货的货号、数量、单位、金额。 备注栏填写核对不符的原因，如串号、数量少开或数量多开等。 《 验收入库调整单》填表示范如下： 验收入库调整单 收货部门： 发 货 收 货 备注 票号 开票人 货号 数量 单价 金额 货号 数量 单价 金额 串号 合计 审核人：（店长） 送货人：×× 验收人：×× 登记库存商品帐 库存商品帐分为库存商品类目帐和库存商品明细帐。类目帐按商品大类设立，一般分为鞋类商品和配套商品两大类，分别登记鞋类商品和配套商品的总数量和总金额的进销存情况。库存商品明细帐按商品货号设立，分别记录每个货号商品的进销存情况。 登记库存商品明细帐 每次收到配货部门的配货，把经核对签收的调拔单作为入库凭证据以登记库存商品明细帐，登记明细帐时要求按货号逐笔登记，并将调拔单号记入帐本中的“单据号”中，记帐后应及时标上过帐符号，以免重记或漏记。若开票数与实收数核对不相符时，仍按调拔单记帐，等收到配货部门根据《 验收入库调整单》开出的调拔单后，再根据该单据登记入帐，便可以达到调整的目的。 登记库存商品类目帐 库存商品类目帐按收到的调拔单逐笔登记入帐，即按调拔单上合计数量、金额记入类目帐中的数量、金额栏中，把调拔号记入帐本中的“单据号”中，以便于查找各存货大类的库存总额以及和主管部门对帐。如收到退补价单时只需登记类目帐中的金额栏，不需登记库存商品明细帐的类目帐的数量栏。 库存商品的记帐原则为：以主管部门开出的调拔单为记帐依据。 因季节因素或市场因素，各主管部门会对下属各专卖店的库存进行调剂，或根据各专卖店提出要求，主管部门审核同意后将各专卖店（店中店）的部分库存退回配货部门。退货的操作程序如下： 专卖店（店中店）将需退的货整理好并列出一式两联的随货清单，交送货人带回或托运到配货部门，如由送货人带回就要求送货人在随货清单上签字确认，一联带回、一联留作备查。 收到配货部门带出的退货单，与原随货清单进行核对，若核对不符时填制《验收入库调整单》，方法同调拔进货。并根据退货单登记库存商品明细帐和类目帐，注意应用红字登记在收货方，其他同第五条第二款。 退残鞋同上，但必须在随货清单上注明是残鞋。 货调其他专卖店（店中店）同退货到主管部门。 第七条 收到主管部门转发给代理商的货物视同第五条的普通调拔进货。 销 售 零售商品销售过程是商品资金转化为货币资金的过程，只有实现商品销售，才能实现企业的经营效益。因此销售环节是专卖店（店中店）经营中最重要的一个环节。销售环节操作如下： 发生零售业务时营业员填写销售小票或质量保证卡给顾客，同时收银员据以 收现并填写《零售日报表》（见附表2）和《赠送礼品日报表》（见附表3），《零售日报表》一式两份，一联留存、一联报财务，其填写方法如下： 表头的“第_页 共_页”填写当日的报表的总页