年度所得税请教会算.docVIP

2012年度企业所得税年度汇算清缴 需进行汇算清缴的企业必须在2013年5月31日前报送汇算清缴有关报表和资料。 通过进行申报，电话12366.，软件问申报前的准备 1 领取ca证书 2 查验四季度预缴申报 3 事先办理税收优惠备案 （如果享受优惠政策，须事先在办税服务大厅办理优惠备案，在优惠备案事项备案生效后在进行网上申报） 4 有资产损失的须事先办理资产损失申报 资产损失可分为资产损失清单申报或者资产损失专项申报。 在生产经营活动中实际发生的、与取得应税收入有关的非货币资产按公允价格销售、转让、变卖损失，存货的正常损耗，固定资产正常报废清理的损失和生产性生物资产正常报损没公平买卖债券、股票。期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失以及跨地区经营的汇总纳税企业总机构对分支机构上报的资产损失，可以按清单方式进行申报。否则，反之。 5 阅读《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报（A）类》填报说明 申报步骤以及问题 步骤： 一 企业所得税年报（A）类 1 开通登入网厅 2 下载离线表单 3 离线表单申请 4 申报结果查询及打印 5 缴款查询及凭证打印 二 企业所得税年报（B）类 1 开通登入网厅 2 申报方式（在线申报） 3 在线填写表单 4 申报结果查询及打印 5 缴款查询及凭证打印 问题： 申报中，先填写申报表中的各个附表，在填写主表。。。各表格不能为空，没有数据可以填0 1 附表11 右击可在菜单中选择相应的增减行，部分输入法不支持，事先在其他文本中输入，后复制粘贴 2 网上申报的报表不同，需要和主管税务机关联系 3 上下键可以用TAB代替 4 离线表格中灰色格子都为不可填写修改，白色为可填写。先录入附表，在录入主表 年报更正（修改）申报 到主管税务机关办税服务厅进行更正修改 申报方式：下载所得税年报离线表单，制成电子申报数据文件，到各主管税务机关的办税服务厅进行申报 具体操作：下载表单 → 填写正确数据 → 保存 → 提交 （文件为IDF格式） → 拷到U盘 → 国税大厅 （打印正确申报表 加上 情况说明指出修改出） 需报送的资料 一 查账征收企业 企业无论是否盈利、亏损、无销售，均须报送资料 1企业所得税年度A类纳税申报表和附表（二份） 2《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》二份（三资企业三份） 3 企业年度财务会计报表（如与网厅申报报表格式有差异，企业可另行报送纸质报表） 全套打印资料打印整理，并经法定代表人签章及加盖公章 4 备案识相的相关资料和说明 5总机构及分机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构预缴税款情况 6 委托中介机构代理汇算清缴的，应出具双方签订的代理合同、并附中介机构出具的包括纳税调整项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告 7其他 二 核定征收所得税企业 所得税年度B类纳税申报表（二份），年报表同季报表相同，只需在时间上填1-12 全套打印资料打印整理，并经法定代表人签章及加盖公章 特殊填报事项 1 软件企业退还增值税的填报问题。软件企业退还的增值税填报在年报附表一（1）第24行“7政府补助收入”，同时在年报附表三（纳税调整项目明细表）第十四行“13不征税收入”的“调减金额”列进行调减， 2 民政福利企业退还增值税的填报问题。民政福利企业增值税即征即退即还税款，填在年报附表三纳税调整项目明细表第19行“18其他”第四列“纳税调减”。 3从事代理业务的企业收取的手续费收入填报问题。专业从事代理业务的企业收取的手续费收入作为营业收入，填报在年报附表一（收入明细表）第8行“2、其他业务收入”下的（4）其他，并以该收入合计作为基数，按税收规定的比例计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额，填报在附表三第26行“6业务招待费支出 27行 广告费和业务宣传费支出” 4房地产企业的业务招待费、广告费和业务宣传费填报问题。对主要从事股权投资业务的企业（包括集团公司总部、创业投资企业等），从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入填报在年报主表第9行“投资收益”，并以“投资收益”的金额作为基数，按税收规定的比例计算业务招待费、广告费、和业务宣传费扣除限额，填报在年报附表三（纳税调整项目明细表）54行“其他”进行相应的调整 企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度终了之日5个月内，或者实际营业之日起60日内，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳税所得税额，根据月度或者季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料，节结清全年企业所得税数款的行为。 凡在纳税年度内从事生产、经营，活在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，均应当按照企