[经管营销]第一节企业所得税纳税申报与纳税审核代理实务.docVIP

第一节　企业所得税纳税申报与纳税审核代理实务 　　一、企业所得税的基本规定　　（一）纳税人　　1.个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法。　　2.纳税人分为“居民企业”和“非居民企业”。居民企业就来源于中国境内外的所得纳税。　　3.所得来源地的规定　　（1）销售货物所得，按照交易活动发生地确定；　　（2）提供劳务所得，按照劳务发生地确定；　　（3）转让财产所得：①不动产转让所得按照不动产所在地确定；②动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定；③权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定；　　（4）股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定；　　（5）利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定；　　（6）其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。　　【例题·多选题】下列有关来源于中国境内、境外所得的确定原则的表述中，正确的有（　）。　　A.销售货物所得按照交易活动发生地确定　　B.提供劳务所得按照劳务报酬支付地确定　　C.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定　　D.股息所得按负担、支付所得的企业所在地确定 ? 『正确答案』AC 　　（二）征税对象　　企业的生产经营所得、其他所得和清算所得。　　（三）税率