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国国 际 民 用 航 空 组 织织 A37-WP//45 AD/3 工工 作 文文 件 26/7/10 大会第第 37 届会议议 行行政委员会 议程项目 70 ： 现金盈盈余的处置 现金盈余的的处置和离职职后健康保险险 （ASHI ）的负债 （由国际民航航组织理事会会提交） 执执行摘要 本工工作文件向大大会报告了任何何现金盈余 （（或亏损）的现现况。《财务条条例》第 6.2 款对现金盈余余做 了规定，，特别指出，盈余“经理事事会批准后，，…可用来偿偿付支出和填补补根据 《财务务条例》第7.88 款 设立的循循环基金的亏亏损，……应当当按大会将决决定的方式处处理”。 《财财务条例》第第 7.8 款涉及到到了2008 年 11 月 1 日设立立的一个循环基基金，用来支付离职后健康康保 险（ASHI ）的无准备备金之负债，以及采用国际际公共部门会会计准则（IPSSAS ）后所引起的其他此类类项 目。 20009 年 12 月 311 日截止的年年度财务结果显显示，截至 2009 年 12 月底底的现金盈余余为 140 万加元元。 建议使用用这笔现金盈盈余来为采用国际公共部门门会计准则后的这些负债提提供头笔资金金，其中的最大大部 分负债是是离职后的健健康保险，按照照 2010 年 3 月完成的最新新精算估值，估算为 5 6300 万加元。 行动动：请大会批批准第 5.1 段建建议的为离职职后的福利提供供头笔资金。 战略目目标: 本工工作文件涉及辅辅助实施战略 44，不涉及任何何战略目标。 财务影影响: 留出 140 万加元的的现金盈余，为今后的负债债提供头笔资资金。 Doc 9902 号文件：：《大会有效决决议》（截至2007 年 9 月 28 日） 参考文文件: Doc 7515 号文件：：《国际民航组组织财务条例例》 （3 页） C1002820 A37-WP/45 - 2 - AD/3 1. 引言 1.1 根据《财务条例》第 6.2 款，大会必须决定对大会届会前一年年终时的任何现金盈余的处置。 《财务条例》第6.2 款对现金盈余做了规定，特别指出：“经理事会批准后，现金盈余可用来偿付支出和 填补根据《财务条例》第7.8 款设立的循环基金的亏损，但在大会召开年前一年年终时的现金盈余，应 当按大会将决定的方式处理”。 1.2 《财务条例》第7.8 款涉及到了 2008 年 1 月 1 日设立的一个循环基金，用来支付离职后健康 保险（ASHI ）的无准备金之负债，以及采用国际公共部门会计准则（IPSAS ）后引起的其他此类项目。 应该注意，此条例需要在大会工作文件、对《财务条例》的修订、A37-WP/57 号文件中进行小的修改， 但这只是为了澄清，不会影响条例的目的。 1.3 在大会第 36 届会议上，报告了 300 万美元的现金亏损，因而不需要采取进一步的行动。 2. 现金盈余状况 2.1 截至 2009 年 12 月 31 日，现金盈余达140 万加元，这是 1440 万加元的无保留累积盈余（周转 基金和投入资本的净额）与来自缔约国的 1300 万加元应收摊款合计（相同财务报表的报表 II 和报表 V 当中所显示的两个数字）之间的差额。 2.2 现金盈余的数额可能会发生巨大变化，尤其受到摊款付款及方案支出之时机的影响。2009 年 12 月 31 日的状况，可以和上两年的情况进行比较： 12 月31 日截止的余额：