第十四章购货与付款循环20140417.ppt

第十四章 采购与付款循环审计 主要内容：本章主要介绍从订购存货和固定资产到验收入库全过程的具体审计技能。 重点掌握： 应付账款的函证； 未入账负债的测试； 固定资产的审计和累计折旧的审计（方法、分析程序、会计处理）。 一、主要凭证和会计记录 购货与付款业务程序： 请购→订货→验收→付款。 1．请购单； 2．订购单； 3．验收单； 4．卖方发票； 5．付款凭单； 6．转账凭证 7．付款凭证； 8．应付账款明细账； 9．现金日记账和银行存款日记账； 10．卖方对账单 第一节 购货与付款循环的特性 二、采购与付款循环中的主要业务活动 1．请购商品或劳务 仓库负责填写请购单，其他部门也可以对所需要购买的未列入存货的项目编制请购单。 2．编制订购单 采购部门在收到请购单后，只能对经过批准的请购单发出订购单。对每张订购单，采购部门应确定最佳的供应来源。 3．验收商品 验收部门首先应比较所收商品与订购单上的要求是否相符，如商品的品名、说明、数量、到货时间等，然后再盘点商品并检查商品有无损坏