[财务管理]税务筹划7大魔法.ppt

税务筹划平台 1.价格平台2.优惠平台3.漏洞平台4.弹性平台5.规避平台 1. 价格平台的核心内容是转让定价。 转让定价方法主要是通过关联企业不合营业常规的交易形式进行税务筹划。在市场经济条件下，任何一个商品生产者和经营者及买卖双方均有权力根据自身的需要确定所生产和经营产品的价格标准，只要买卖双方是自愿的别人就无权干涉这是一种合法行为。关联企业之间进行转让定价的方式很多主要有以下几种： （1）利用商品交易的筹划。关联企业间商品交易采取压低定价或抬高定价的策略转移利润或收入以实现从整体上减轻税收负担。如有些实行高税率增值税的企业。在向低税率的关联企业销售产品时，有意压低产品的售价，将利润转移到关联企业。 （2）利用原材料及零部件的筹划。通过控制零部件和原材料的购销价格进而影响产品成本来实现税务筹划。如由母公司向子公司低价供应零部件产品或由子公司高价向母公司出售零部件以此来降低子公司的产品成本使其获得较高的利润。 （3）利用提供劳务的筹划。通过高作价或低作价甚至不作价的方式收取劳务费用。从而使关联企业之间的利润根据需要进行转移和税务筹划哪一方有利便向哪一方转移最终达到减轻税负的目的。 （4）利用无形资产的筹划。通过无形资产特许使用费转让定价以此调节其利润追求税收负担最小化有些企业将本企业的生产配方、生产工艺技术、商标或特许权无偿或低价提供给一些关联企业，其报酬不通过技术转让收入核算，而是从对方的企业留利中获取好处。 （5）利用租赁业务的筹划。通常有利用自定租金来转移利润、利用机器设备先卖后租用、利用不同国家不同的折旧政策等而进行税务筹划 价格平台作为各种筹划平台之首具有旺盛的生命力和光明的发展前景，但纳税人在利用价格平台进行税务筹划时应注意以下问题： 一.要进行成本效益分析。运用价格平台进行税务筹划在一般的情况下应该设立一些辅助的机构或公司并进行必要的安排这种安排是需要支出一定的成本费用的，在纳税人生产经营还不具备一定规模时筹划所能产生的效益不一定会很大。 二.价格的波动应在一定的范围内。根据现行税法规定。如果纳税人确定的价格明显不合理。税务机关可以根据需要进行调整。一般而言。税务机关调整的价格比正常价格略高一点也就是说，如果纳税人不幸被调整不仅没有筹划效益，还会有一定的损失，而且还包括进行筹划所花费的成本。 三. 纳税人可以运用多种方法进行全方位、系统的筹划安排。为了避免运用一种方法效果不太明显以及价格波动太大的弊端，纳税人可以利用多种方法同时进行筹划。这样。每种方法转移一部分利润。运用的次数多了。只要安排合理。也就能达到满意的经济效果。 2. 利用税收优惠政策进行税务筹划，是伴随着国家税收优惠政策出台而产生的，符合国家税法的制定意图,受国家宏观经济政策引导。常用的方法有： （1）直接利用筹划法。 （2）临界点筹划法。 （3）人的流动筹划法。 （4）挂靠筹划法。 只要有税收优惠政策，就有纳税人对其进行利用, 在利用时要注意以下几个问题： 1）尽量挖掘信息源。多渠道获取税收优惠以免自己本可享受税收优惠政策，却因为不知道而错失良机。 2）充分利用有利条件的应尽量利用，没有条件或某些条件不符合的，要创造条件利用。 3）应尽量保持和税务机关的关系。争取税务机关的承认。再好的方案没有税务机关的批准都是没有任何意义，不但不会给企业带来任何经济利益，反而给企业带来意外的麻烦。 3. 漏洞平台是以漏洞的存在为基础现阶段。我国税法中存在着许多矛盾或空白之处： （1）机构设置与配合以及税收地域管辖是相对漏洞较多的领域。如我国营业税属于地方税种。增值税属于共享税，由国家税务系统进行征收，但地方税务系统往往捷足先登，将纳税人定格为营业税纳税人，这是一个税收结构设置与配合上的空白。 （2）机构所在地的判定标准是依注册地、还是管理中心或经营地存在不确定的地方。 （3）税法总纲虽有规定，但没有规定具体操作办法，如电子商务的近几年风头火势的兴起。在淘宝、阿里、甚至天猫等在这方面的税收问题是个很大的空白，很多公司就可利用这些空白，大规模地发展网上电子交易，从而省去大量税款。 利用漏洞平台应注意以下问题 一、需要精通财务与税务的专业化财会人才。只有专业化人员才可能根据实际情况。参照税法而利用其漏洞进行筹划。 二、具有一定的纳税操作经验。只依据税法而不考虑征管方面的具体措施，只能是纸上谈兵成功的可能性肯定不会太高。 三、要严格的财会纪律和保密措施。没有严格财会纪律便没有严肃的财会秩序，混乱的财务状况显然无法作为筹划的实际参考。另外又因为利用税法漏洞和空白一样具有隐蔽性，一次公开的利用往往会导致以后利用途径被堵死。 四、要进行风险—收益的分析与评估。 4. 弹性平台筹划主要集中在