[财务管理]第四章_流动资金管理.pptVIP

一、流动资金管理概述 （一）流动资金的概念 流动资金是指企业产生经营活动中占用在流动资产上的资金，亦称营运资金。 流动资金在企业的再生产过程中以各种不同的形态同时存在，这些不同的存在形态就是流动资金的组成内容。具体项目包括： 1.货币资金。是指企业在再生产过程中由于种种原因而持有的、停留在货币形态的资金，包括库存现金和存入银行的各种存款。 2.应收或预付款项。是指在商业信用条件下企业的延期收回和预先支付的款项，如应收票据、应收账款、其他应收款、待摊费用等。 3.存货。是指企业在再生产过程中为销售或者耗用而储备的物资，包括原材料、燃料、包装物、低值易耗品、修理用备件、在产品、自制半成品、产成品、外购商品等。 4.短期投资。是指各种能够随时变现、持有时间不超过一年的有价证券以及不超过一年的其他投资，如各种短期债券。 （二）转账结算 转账结算是指不直接采用现金而是通过银行转账进行货币资金收付的结算方式。 现行转账结算方式主要有以下几种： 1.汇兑结算方式。 2.托收承付结算方式。 3.委托收款结算方式。 4.支票结算方式。 5.银行汇票结算方式。 6.商业汇票结算方式。 7.银行本票结算方式。 货币资金的控制 1.货币资金收支计划的编制 （1）货币资金收入。包括营业收入和其他收入两部分。 （2）货币资金支出。包括营业支出和其他支出两部分。 （3）净货币资金流量。（1）与（2）的差额。 净