[财务管理]财务管理Week6.pptVIP

（三）现金周转模式 1、计算现金周转期 现金周转期=存货周转期+应收账款周转期－应付账款周转期 （1）应收账款周转期--从应收账款形成到收回现金所需要的时间； （2）应付账款周转期--从购买材料形成应付账款开始直到以现金偿还应付账款为止所需要的时间； （3）存货周转期--从以现金支付购买材料款开始直到销售产品为止所需要的时间。 4.2 现金管理 2、计算现金周转率 即计算现金在一年内周转了几次 4.2 现金管理 3、计算最佳现金持有量 练习2：某公司计划年度预计存货周转期为90天，应收帐款周转期为40天，应付帐款周转期为30天，每年现金需求额为720万元，则最佳现金持有量为多少 4.2 现金管理 现金周转期=90+40-30=100天 现金周转率=360÷100=3.6次 最佳现金持有量=720÷3.6=200万元 （四）因素分析模式 4.2 现金管理 最佳现金余额=(上年现金平均占用额－不合理占用额) ×(1±预计销售收入变化百分比) 四、现金的日常管理 （一）加速现金收款 为了提高现金的使用效率，加速现金周转，企业应尽量加速账款的收回 企业账款的收回包括三个阶段 客户开出支票 企业收到支票 银行清算支票 4.2 现金管理 4.2 现金管理 企业加速收款的任务不仅是要尽量使顾客早付款，而且要尽快