江苏省农村信用社会计业务柜员操作风险防范手册课件.pptVIP

“代理业务”（二） 115、禁止下列行为： ①上门服务人员单人上门收款、收票据； ②上门服务人员伪造回单，出具虚假银行回单； ③上门收取大额现金，车辆、人员不符合规定； ④上门服务人员代客户办理应由客户到社（行）柜面办理的业务。 * “收费” 116、与支付结算相关的收费执行政府指导价。 117、执行的收费标准要向客户公示，合理收费。 注：目前应按《宝应县农村信用合作联社业务收费标准》收取相关费用。 * “财务管理”（一） 144、费用列支规范节约，外来票据合法真实，手续费支出按合同规范进行； 145、利息支出准确合规，无随意不计或少计利息，手工补计利息必须经主办会计审核批准； 146、各项提留足额计提，无多提少提，各项税费准确缴纳，无偷逃税费行为； 147、利率及结息期数按合同执行，不多计或少计； * “财务管理”（二） 148、自有资产出租收入及时计入收入，抵债资产出租及变卖收入按规定处理； 149、各项收费及手续费收入全额入账，无截留使用； 150、应收应付手续齐备，款项合理，按月清理，无非正常费用挂账或账外经营行为。 * “柜员和柜员卡管理”（一） 151、劳动组合合理，不相容岗位分离，柜员级别明确； 152、主办会计合理设置柜员权限，计算机管理部门不擅自更改柜员设置； 153、柜员一人一码一卡，密码妥善保管不定期更换，不得将柜员卡借给他人使用，禁止一人多卡、一卡多人或混用柜员卡； 154、授权人不得直接办理业务，持有柜员卡。 * “柜员和柜员卡管理”（二） 155、超出柜员权限的业务，应由授权人逐笔审核授权； 156、授权员须监督授权业务操作，授权业务处理完毕之前，授权人不得离开现场； 157、妥善保管授权卡和授权密码，确保密码不失密，严禁授权员未妥善保管授权卡被他人使用、授权密码成“明码”的行为发生； 158、柜员休假或调离工作岗位，按规定办理交接，由主办会计负责监交，交接时必须平账，全部上缴现金、重要空白凭证、印章（押）、压数机以及其他实物，编制移交清单并提供交接工作书面说明，交接记录登记到时分。主办会计交接应由上级会计部门监交。柜员或主办会计办妥交接前不得离岗； * “柜员和柜员卡管理”（三） 159、柜员休假时，须停用其柜员号，妥善保管其柜员卡，上岗后重新启用；柜员调离工作岗位时，作废原柜员号，上缴柜员卡并予以作废。 160、严禁柜员发生下列行为： ①冒用客户名义办理存单、折挂失，利用挂失存单、折交易盗用客户资金； ②办理无折取款，直接盗用客户资金： ③通过换折交易更换客户存折，盗用客户资金； * “柜员和柜员卡管理”（四） ④无支付凭证或使用银行内部凭证办理单位资金支付业务，盗用客户资金： ⑤销毁客户缴款凭证，资金不入账，或伪造记账凭证少入账，推迟入账，盗用、挪用客户资金； ⑥离岗后钱箱未加锁或钥匙未妥善保管，被他人利用盗取现金； * “柜员和柜员卡管理”（五） ⑦付款时未呼名叫号，将资金误付他人造成损失，大额现金收付未换人复点大数； ⑧代理客户填制单证或办理业务，代保管客户存单（折、卡）以及票据、印鉴、密码或其他应由客户自行保管的物品； ⑨无客户临柜时，办理虚假对外业务。 * “账户管理”（一） 161、严格使用实名办理个人存款和银行卡开户； 162、为存款人开立的基本存款账户、临时存款账户，为预算单位开立的专用存款账户，以及合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户，须经人民银行核准； 163、为收入汇缴资金和业务支出资金开立的专用存款账户须使用隶属单位的名称； * “账户管理”（二） 164、为存款人开立注册验资临时存款账户，要严格审查预先核准通知书或批文，验资期间只收不付，验资结束依据正式资料开立结算账户；撤销验资的，要将资金退还给原汇款人账户或原出资人，要严格审核，防止利用验资账户进行洗钱活动； 165、办理存款人撤销结算账户，必须认真对账，收回各种重空单证，当面作废并作销户记账凭证附件，因客户原因无法收回的重空单证由存款人作出自负后果的书面承诺； 166、临时存款账户经核准后有效期最长不超过2年，支取现金须按照现金管理的规定办理； * “账户管理”（三） 167、加强长期不动户资金的管理，严格管理“久悬未取专户”； 168、单位定期存款的开立要按照规定办理，须提供开户申请书、营业执照正本，并预留印鉴，资金由其结算账户转入，到期本息转回其基本存款账户； 169、严格坚持为客户保密原则，严禁向无权利的他人提供客户存贷款等情况。 注：个人储蓄账户不得办理转账业务，只能办理现金存、取业务。 * “现金库房管理”（一） 170、执行库房钥匙分管、分持和平行交接制度。 171、管库员执行“同开库，同进库，同在库，同出库，同锁库”规定。 172、