企业所得税的检查20150616.ppt

隐匿收入的检查 （1）将 “产成品”、“库存商品”、“材料”等明细账和仓库保管账相核对，落实各种存货的仓库出库凭证、开票时间、数量、金额、去向等，结合“主营业务收入”、“其他业务收入”明细账，查实企业产成品、自制半成品、副产品、下角料等是否有隐匿收入的情况。 （2）核实各种费用的消耗定额、单位成本各项目之间的配比系数，确认某一时期、某一项目的比例关系，对比例异常变动的项目，运用控制计算法等方法，查明是否存在成本、收入均不入账，体外循环的问题。 （3）通过实地查看，了解实际经营项目，核实与收入明细账中的具体项目是否一致，通过排查各种疑点,察看有无“厂中厂”、“店中店”的问题。 （4）采用突击检查，查实方式是否存在账外经营、私设账簿等问题。 （5）对往来账户中长期挂账和长期投资中无收益的大额资金等进行追踪检查，确需必要时，履行必要的手续后，可以检查主要经营管理人员存款账户及办理相关的银联金卡、银卡等， 查清资金的真实去向，落实资金的实际用途，核实有无账外经营问题。 视同销售行为的检查 实地观察或询问纳税人货物、财产、劳务的用途，结合纳税人的合同类资料和收入、成本类账簿，核实有无视同销售的行为。 （1）检查企业“产成品”、“库存商品” “生产成本” 等账户，对应检查“应付职工薪酬”、“管理费用”、“应付职工薪酬”、“其他应