第三篇企业主要会计制度设计：2企业会计组织系统设计课件.pptVIP

第二十一条财务管理中心的职责 （一）负责公司日常财务核算，参与公司的经营管理。 （二）根据公司资金运作情况，合理调配资金，确保公司资金正常运转。 （三）搜集公司经营活动情况、资金动态、营业收入和费用开支的资料并进行分析、提出建议，定期向总经理报告。 （四）组织各部门编制收支计划，编制公司的月、季、年度营业计划和财务计划，定期对执行情况进行检查分析。 （五）严格财务管理，加强财务监督，督促财务人员严格执行各项财务制度和财经纪律。 （六）负责全公司各项财产的登记、核对、抽查和调拨，按规定计算折旧费用，保证资产的资金来源。 …… （十四）完成领导交办的其它工作。 * 第三章会计人员岗位责任制 第二十六条为了落实会计法，实现会计工作规范化，明确会计岗位的职责范围和工作标准，结合公司的实际情况，特制定本岗位责任制。 第二十七条会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。 作到不相容职务分离，相互制约。实施会计岗位轮换制度，每年岗位轮换四分之一以上，每三年全面轮换一次。 * 第二十八条会计人员要求具备相关专业知识和专业技能，具备会计从业资格。会计人员的岗位设置和责任规定如下： （一）财务总监：该岗位主持公司财务工作，负责制定财务战略，参与公司年度经营计划制定，跟踪年度计划的落实情况，分析公司计划执行情况，针对差异现象分析其真实原因，管理公司日常的财务运作，制定、完善相关财务制度。运用现代财务投资、分析理念，为追求公司价值最大化服务。制定公司资金使用计划，筹集、控制、调度资金，保障公司经营活动正常运转；协调政府税务部门关系，充分运用税务优惠政策，依法纳税；指导公司财务做好核算工作；组织财务人员定期培训，对公司其他部门人员进行财务知识培训；向董事会和总经理陈述财务报告。 * （二）财务经理：负责财务人员的管理、财务预算和决算的编制、费用资金的审核、财务管理制度的制订与修订、会计制度及作业程序的制订与修订、财务人员月度和年度考核、财务报告的审核、部门之间相互沟通、经济合同的审核等。 （三）会计主管：负责归集整理财务报表及信息披露的资料、合并及分析财务报表、编制财务报告、检查下属岗位职责执行情况、财务电脑数据库的管理、审核会计凭证和会计档案的管理、对外统计报表（如政府部门调查表）的编制或审核、年度总预算的控制、凭证的审核、外汇单据的核销、固定资金的管理等。 （四）总账会计：制作会计凭证并录入电脑、明细及总分账的核对、每月凭证及报表的打印、电脑维护、审核除原辅材料外的所有采购价格。 （五）出纳：费用报销、现金及银行所有业务、票据和财务印章的管理、工资发放、编制银行余额调节表、编制资金收支周报表、审核工资等； （六）税务会计：开具销售发票、编制税务报表及报税业务、进出口业务、与外贸部的业务对接、月底编制进出口相关报表等。 * （七）成本会计主管：与采购部、生产部和物控部的业务对接、材料成本的核算、计算直接人工成本表和制造费用成本分配表、编制材料成本报表及分析并提出控制措施、每月组织仓库盘点并出盘点报告、与仓库的对账工作、审核原辅材料的采购价格等。 （八）销售会计：审核销售单据、与客户对账、应收账款账龄分析、应收账款的催收、等。 （九）材料会计：材料收、发、存的日常核算及报表、月底参与仓库盘点工作、与仓库账务的核对、与供应商核对账款、跟踪材料发票的到位等。 （十）管理会计：采购合同询价评审、对费用支付申请是否合理进行评审、单个项目建设可行性、成本费用过程控制和监督、成本费用分析。 … * 总结 调查临沂某企业会计机构和人员的设置情况 调查报告：**企业会计组织体系的调查 一、 **企业会计组织体系的基本情况 二、 **企业会计组织体系存在的问题 三、改进 **企业会计组织体系的建议 * 3、会计人员的职责 （1）进行会计核算 （2）实行会计监督 （3）参与制定企业发展计划 （4）其他会计事项 * 4、会计人员的权限 （1）会计人员有权要求单位有关部门、人员认真执行国家批准的计划、预算，遵守国家法律及财经纪律和财务会计制度。 如有违反法律、法规的情况，会计人员有权拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并向单位领导人报告。对于弄虚作假、营私舞弊、欺骗上级等违法乱纪行为，会计人员必须坚决拒绝执行，并向本单位领导或上级部门报告； （2）会计人员有权参与本单位编制计划、制定定额、对外签订经济合同，参加有关的生产、经营管理会议和业务会议； （3）会计人员有权对本单位各部门进行会计监督 * 5、会计人员交接 （1）办理会计工作交接的情形 《中华人民共和国会计法》规定，会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。 并规定会计人员在临时离职或其他原因暂时不能工作时，也应