第十二章 支出、费用、利润[优质文档]详解.pptVIP

　　 所得税包括当期所得税和递延所得税两个部分，其中：　　应交所得税=应纳税所得额×所得税税率　　应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额　　当期所得税=应纳税所得额×当期适用税率　　递延所得税=当期递延所得税负债的增加（-减少）-当期递延所得税资产的增加（+减少）　　递延所得税的确认：　　一般情况下 → 利润表　　企业合并 → 调整商誉　　确认时计入权益的交易 → 计入权益　　 四 、所得税费用的确认与计量 资阅坠古扇昼柔蜕炬钙唱瞒闰咐扔升山樊莽祸永选碟帚尘蝗画若剥维蝉溪第十二章 收入、费用、利润第十二章 收入、费用、利润 * 对计入利润表的所得税费用的会计处理：　　首先确定本期递延所得税资产、递延所得税负债和应交所得税的发生额，然后确定本期所得税费用的发生额。　　本期递延所得税资产、递延所得税负债发生额=递延所得税资产、递延所得税负债（期末余额-期初余额）　　本期所得税费用=本期应交所得税+本期递延所得税资产、递延所得税负债贷方发生额-本期递延所得税资产、递延所得税负债借方发生额 击困淡诱单屁伤芜住奴志榨米锈萧币吴旨碌灵杂冕笋跪剪惫缚拯琢钦汲戏第十二章 收入、费用、利润第十二章 收入、费用、利润 * 假设某企业某项固定资产原值10000元，会计上预计折旧年限5年，计税时折旧年限4年，不考虑净残值，税率33％。