税法试题答案 B卷 2009.12..docVIP

广东工业大学试卷参考答案及评分标准 ( B ) 课程名称: 税 法 考试时间: 2008年12月 11 日 (第 15 周 星期 4 ) 一、单选题：（每小题1.5分，共15分） 1、C 2、C 3、B 4、B 5、D 6、D 7、B 8、B 9、B 10、B 二、判断题：（判断正误，并改错。每题2分，共20分） 1、错误 改为：13% 2、正确 3、正确 4、错误 改错：为合同约定的收款日期的当天。 5、 错误 改错：单位和个人。 6、正确 7、错误 改错：以实际销售数量为课税对象。 8、 错误 改错：纳税人将购买的货物无偿赠送他人，赠送他人应计入销售额征税。 9、 正确 10、 错误 改错：但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。 三、计算题：（第1题15分，其余每题10分，共65分） 1、（1）营业税 应纳税额=85000×3%+（15000+50000+8500+75000+60000）×5%+（23000+7000）×20% +72000÷12×5%=19275（元） （2）增值税 应纳税额=120000÷（1+4%）×4%=4615.38（元） 2 解：① 销项税额＝2000×300×17%＋180000×17%＋100000×17%＋10000÷1.17×17%＋120000×17%＝171452.99（元） ② 进项税额＝34000＋（8000＋1000）×7%＋680＝34000＋70＋680＝35310（元） ③ 应纳税额＝171452.99－35310＝136142.99（元） 3、 解： （1）増值税销项税额=180×17%=30.6（元） 应纳消费税=180×10%=18（元） （2）増值税销项税额=25×17%=4.25（元） 増值税进项税额=12×17%=2.04（元） 该批汽车轮胎收回后直接销售，不缴消费税。 （3）増值税进项税额=10.20（元） 可以扣除外购已税汽车轮胎的税额=60×10%=6（万元） 该汽车轮胎厂应纳増值税=30.6+4.25－2.04－10.2=22.61（万元） 该汽车轮胎厂应纳消费税=18－6=12（万元） 4、 解：① 收入＝6000（万元） ② 扣除项目：a 地价款＝800（万元） b 成本＝1100（万元） c 费用＝（10－2）＋（800＋1100）×5%＝103（万元） d 税金＝6000×5%×（1＋7%＋3%）＝330（万元） e 加计20%＝（800＋1100）×20%＝380（万元） 扣除项目金额合计：3287（万元） ③ 增值额＝6000－2713＝3287（万元） ④ 增值率＝3287÷2713×100%＝121.16% ⑤ 应纳税额＝3287×50%－2713×15%＝1236.55（万元） 5、解： （1）销项税额=（100+500）2000 17%+4000 （1+17%）17% =204581.2（元） （2）进项税额=4500 7%+300000 17%-5 1800 60% 17%=50397（元） （3）应纳税额=204581.2-50397=154184.2（元） 6、 解： 原油应纳税额=（30000+3000）×12=396000（元） 天然气应纳税额=200×10×6=12000（元） 广东工业大学试卷用纸，共 页，第 页 学 院： 专 业： 学 号： 姓 名： 装 订 线