南京市地方税源税户管理的实践与探索.doc

南京市地方税源税户管理的实践与探索 南京市地方税务局 2004年，国家税务总局确立了“以申报纳税和优化服务为基础、 以计算机网络为依托、集中征收、重点稽查、强化管理”的新税收征 管模式，其中，“强化管理”既是对税收征管的总体要求，贯穿于税收 管理的各个环节，也是相对于征、管、查分工而言，进一步强调要加 强税源管理工作。近四年的运行实践证明，加强税源管理尤为重要。 但因经济增长迅猛、经济结构转型等因素带来了税源税户的数量增长 和结构变动，而税务机关依靠传统的征管方式和手段已经无法适应这 样的变化，从而给税收征管带来很大的困难。 一、南京市地方税源税户的管理现状 （一）南京市地方税源税户及人力资源情况 1996 年至 2007 年 12 年间，南京市地方税源税户及人力资源的 变动情况，有三个突出特点（参见附表1）：一是税户数量增长迅猛。 税户净增长近12万户，平均每年增加1万户，年均增长达到了12%。 二是税务人员和一线管理员的增长率远低于税户增长比率。税务干部 增加448人，平均每年增加37人，年均增长率3%。其中一线税管员 增加188人，平均每年增加15人，年均增长率3%。从新增人数看， 一线税管员只占税务干部的42%。三是人均管户数量增长较快。市地 税局一线税管员人均管户由161户，增加到287户，人均管户增长了 78%，但同期一线税管员却只增长了37%。 （二）南京市地方税源税户结构分析 1、税源税户的区域分布分析。 截至 2007 年末，南京市税源税户的区域分布情况，也有三个突 出特点（参见附表2）： （1）区域税源税户分布不均衡，税源向经济发达地区集中。城 区（指江南八区，下同）税户总量较大且企业户也较多：城区税户达 130612 户，占总量的 66%，超过 2 万户的分局有三个，税户中企业 税户占60%，个体户占40%。郊县（指老五县，下同）总量较小且个 体户较多：郊县税户60387户，占总量的30%，超过2万户的分局一 个，税户中企业税户占 46%，个体户占 54%。开发区税源税户 8190 户，占总量的4%，基本为企业税户。 （2）区域人均企业管户差异较大，人均企业管户最多与最少间 相差173户。城区人均企业管户较大，达到187户/人，尤其是玄武、 白下、鼓楼三个区人均管户都超过了 200 户/人。郊县和开发区人均 管户较小，分别为116户/人和145户/人，其中六合区、溧水县、经 济技术开发区、高新技术产业开发区等四个区人均管户均在 100 户/ 人以下，只相当于玄武、白下、鼓楼三个区人均管户的三分之一。 （3）区域管理半径差异较大。城区管理半径较小，税户分布比 较集中；郊县管理半径较大，税户分布比较分散，特别是一些偏远乡 镇，税管员的管理半径很大。 2、税源税户的经济类型和行业分布分析。 （1）截止 2007 年 12 月 31 日，市地税局登记的正常私营企业 78646户,正常个体工商户88198户，合计达到166844户，私营、个 体经济户数占全市登记户的84%，私营、个体经济户数比重很大。这 类企业的特点是：规模较小，经营活动流动性强，财务核算不健全， 财务人员素质参差不齐，有效监管的难度较大。 （2）截止2007年12月31日，市地税局登记的正常的批发零售、 制造企业 118758 户，占全市登记户的 59.6%，批发零售、制造业的 比重较大。其特点是：此类企业都属国地税共管户，需要国、地税共 同配合，目前两局的信息共享、传递机制尚不健全，导致地税对相关 税种的征管有时会出现“慢一拍”现象。 3、税源税户的税收规模分布分析。 重点税源对税收贡献大，但税户数量占比较小，而小税源的情况 却正好相反。2007年市地税局组织税收收入233.73亿元，其中年纳 税30万元以上重点税源企业5362户，户数只占全部税户的2.68%， 但当年缴纳地方税收216.3亿元，却占整个税收收入的92.56%。相反， 年纳税1万元以下的小税源81492户，户数占全部税户的 40.77%， 但当年缴纳地方税收5968万元，只占整个税收收入的0.26%。 （三）南京地税近年来加强税源税户管理采取的措施 面对税源税户加速增长，而人力资源不足、人均管户量不断增大 的矛盾，市地税局近年来采取了一系列加强税源税户管理的措施： 1、调整征管机制，为加强税源管理奠定组织基础。2006年市地 税局实施了征管机制调整工作，主要包括四个方面：一是将征收工作 划归各区域的属地分局，使征收工作与属地管理工作更加紧密地联系 在一起，提高了应变能力，形成了有效的征管合力。二是在人员调整 上尽可能充实一线税收管理员队伍，直接增加一线管理员 87 人，降 低了人均管户量，在组织架构和人力资源配置方面为强化税源管理提 供了有