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对我行银行承兑汇票业务风险控制的几点看法 （风险管理部 张海） 风险管理的过程就是对风险进行事前防范、事中控制和事后救济的过程。银行承兑汇票签发的主要风险集中于信用敞口部分，对银行承兑汇票的敞口部分应要求其提供合法、有效的担保，凡是法律没有禁止的，都可以进行抵押担保。 我们在审查银行承兑汇票业务时，第一步，检查合同。检查其经济业务内容是否符合银行承兑汇票规定，同时记录合同中的重要要素，如交易内容、数量、时间、地点、支付方式、合同有效期等。第二步，核实发票。由于银行承兑汇票档案中的发票都是复印件，因此需要核对企业发票原件存根，是否和银行承兑汇票使用的发票复印件一致；15位纳税人识别号、10位数发票代码是否合理；发票填制方式是否合理，纳税所得额10万元以上是否为电脑版发票等。 第三步，检查企业与银行承兑汇票业务相关的货物出入库手续、收入成本确认等情况。 最后，对银行承兑汇票保证金应重点从以下几点进行检查：（一）是未按规定比例收取保证金或保证金偏低。（二）是企业交存保证金，不足部分提供的质押、抵押或第三方保证必须要落实合法、有效的担保，注意质押票据的期限是否与承兑期限相匹配，如担保企业担保能力不足，抵、质押物不符合相关规定，抵、质押手续办理不及时不规范，由关联企业担保或企业相互担保，担保合同无董事会同意的决议等。（三）是以本行贷款作为签发银行承兑汇票的保证金，或将贷款转为定期存款，作为申请承兑的质物。（四）是承兑贴现资金作为保证金滚动签发银行承兑汇票(三方合作协议的形式)。（五）是保证金账户管理。如保证金是否用于支付对应的到期银行承兑汇票，是否挪作它用，是否将保证金专户与出票人其他账户串用，是否提前支取保证金等。 就目前而言：我行对承兑汇票敞口的风险控制主要有四种方式：一、汽车合格证质押；二、担保公司担保；三、联保协议；四、厂商银合作协议。 一、解决汽车抵押融资的建议及风险防范 在目前我行已经开展多笔成熟的汽车合格证质押贷款的情况下（除扣留合格证外还可考虑车钥匙），扣留汽车合格证一定程度上监控了汽车经销商的销售过程，同时，也通过协议，让公司股东对债务承担无限连带责任（或者让公司股东与主要负责人签订最高额保证合同承担责任），强调在贷前应根据《质押车辆清单》查验每辆车的实际信息是否与清单上的标示相符 5