清产核资总体计划.docVIP

山东兰陵企业集团总公司 清产核资总体计划 一、企业简介： 二、清产核资的原因、范围及基准日： 根据《国有企业清产核资办法企业资产损失和资金挂账超过所有者权益，或者企业会计信息严重失真、账实严重不符的；企业账务出现严重异常情况，或者国有资产出现重大流失的 清产核资的范围包括本公司本身（含分公司等非法人单位）以及所有子公司。 清产核资的基准日为2004年4月30日。 三、清产核资的内容及程序： 本公司清产核资包括账务清理、资产清查、损溢认定、资金核实和完善制度等内容。清产核资的程序（一）企业提出申请；　　（二）国有资产监督管理机构批复同意立项；　　（三）企业制定工作实施方案，并组织账务清理、资产清查等工作；　　（四）聘请社会中介机构对清产核资结果进行专项财务审计和对有关损溢提出鉴证证明；　　（五）企业上报清产核资工作结果报告及社会中介机构专项审计报告；　　（六）国有资产监督管理机构对资产损溢进行认定，对资金核实结果进行批复；　　（七）企业根据清产核资资金核实结果批复调账；　　（八）企业办理相关产权变更登记和工商变更登记；　　（九）企业完善各项规章制度。立项申请、账务清理、资产清查、损溢认定、报表编制、结果申报、资金核实、账务处理、完善制度等在清产核资中，应当认真做好本企业内部户数清理工作，确定基本清查单位或项目，明确工作范围，落实工作责任制。即对公司及子所有账户进行清理，以及公司同各子之间的各项内部资金往来、存借款余额、库存现金和有价证券等基本账务情况进行全面核对和清理。账务清理应当以清产核资工作基准日为时点，采取倒轧账的方式对各项账务进行全面清理在清产核资中，应当认真清理各种违规账户或者账外账对外的担保情况、财产抵押和司法诉讼等在组织资产清查时账实相符。账账账应收票据应按其种类逐笔与购货单位或者银行核对查实；应逐一与对方单位核对取得股票、债券及基金账户对账单，盘点库存有价证券。对所有存货全面清查盘点；对清查出的积压、已毁损或需报废的存货，应当查明原因，组织相应的技术鉴定，并提出处理意见；固定资产全面清查盘点清查出盘盈（含账外）、盘亏盘盈（含账外）、盘亏应当查明原因，组织相应的技术鉴定，并提出处理意见已作为固定资产入账的生产经营用地，后改为非生产经营用地，用于建造职工宿舍的， 在建工程：清查的范围和内容完工未交付使用、交付使用未验收入账等工程项目、长期挂账但实际已经停工报废的项目要详细说明原因，提供合规证明材料对无形资产的清查进行全面盘点，确定其真实价值及完整内容，核实权属证明材料，检查实际摊销情况对负债清查时要与债权单位逐一核对账目，达到双方账面余额一致。在清产核资中对清出的各项资产盘盈、资产损失和资金挂账的核实和认定须取得合法证据具有法律效力的外部证据特定经济行为的内部证据。对清理出的各种账外账作出详细说明，报严格区分内部往来、内部关联交易的损失情况，不重复确认。账务清理、资产清查等工作所获得的数据和资料企业清产核资报表清产核资工作情况表资产清查表、基本情况表、资金核实申报表、资金核实分户表、损失挂账情况表和清产核资损失挂账分项明细表反映企业申报的资产盘盈、资产损失和资金挂账分项明细情况，具体按照不同单位、损失类别等列示两个部分《》资产清查表、基本情况表、资金核实申报表、资金核实分户表、损失挂账情况表 （1）损失及挂账鉴证 ①需进行经济鉴证的情形： A：企业虽然取得了外部具有法律效力的证据，但其损失金额无法根据证据确定的； B：企业难以取得外部具有法律效力证据的有关不良应收款项和不良长期投资损失； C：企业损失金额较大或重要的单项存货、固定资产、在建工程和工程物资的报废、毁损； D：企业各项盘盈和盘亏资产； E：企业各项潜亏及挂账。 ②应当实施必要的、合理的鉴证程序 B：在企业难以取得相关损失及挂账具有法律效力的外部证据时，要求企业提供相关损失及挂账的内部证据； C：赴工作现场进行深入调查研究，取得相关调查资料； D：根据收集的上述材料，进行职业推断和客观评判，对企业相关损失及挂账的发生事实和可能结果进行鉴证； E：通过认真核对与分析计算，对企业相关损失及挂账的金额进行估算及确认； F：对收集的上述材料进行整理，形成经济鉴证材料； G：出具鉴证意见书。 （注：中介机构应按照类别逐项出具鉴证意见，也有权对相关损失及挂账不予鉴证或者不发表鉴证意见。） （2）专项财务审计 A：制定清产核资专项财务审计工作计划，明确审计目的、审计范围和审计内容，拟定审计工作基础表和审计工作底稿格式； B：对2004年4月30日的会计报表进行审计，以保证企业清产核资基准日账面数的准确； C：负责企业资产清查的监盘工作： D：核对、询证、查实企业债权、债务； E：对企业损失及挂账进行审核，协助和督促企业取得损失及挂账所必须的外部