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随着公司经营规模和经营范围的不断扩大，业绩的不断增长，我们在年度审计中发现了一些由此而引起的财务或内部控制系统的不足之处，并对此提出建议改善方案，供公司参考。 我们的建议是基于我们为达到审计结论而进行的审计工作的基础上，因而不可能涵盖公司业务上的所有风险及内部控制的不足之－处。公司董事及审计师各自的责任已经在我们的审计业务约定书中阐明。 经营决策形成路径图 经营决策 ―― 真实反映财务经营 状况的财务数据 ―― 经营及财务系统管理 经营与财务管理系统图 财务管理架构 ???????? 管理模式的选择 ? 职能制结构：金字塔型 ? 矩阵结构：各职能部门的垂直系统同各规划项目的水平系统组成一 个矩阵的组织结构 ? 联邦分权制结构：以成果为中心的组织设计 ? 模拟分权制结构 ? 系统结构 我所发现，贵公司财务部门尚未有一套明确的管理模式，不利于财 务部门有效地行使职能。 财务管理架构 ???????? 管理体系的构建 ? 职位的设置 ? 职能的分工 ? 功能的实施 ? 运行的协调 财务管理架构 ???????? 管理信息系统 （MIS） ? 信息的报告 ? 决策的制定 ? 指令的传达 ? 权限的设置 ? 适时的监控 财务管理架构 ???????? 绩效评价体系 ? 评价的报酬体系