[经济学]clj会计学原理第16讲.ppt

本讲内容 引例 张志2010年6月创办了一家服装店，在开户银行存入50万作为资本，由于张志不懂会计，他只将发票收集起来，没有做其他记录。月底，他发现服装店的银行存款少了，只剩294 935元，库存现金只有3 215元，客户赊欠66 500元，库存服装129 000元，还有52 800元的货款未付，他很怀疑服装店的经营情况。 这一个月的资料显示：张志投资500 000元，服装店购买设施100 000元，购入服装两批，每批价值176 000元，其中第一批货款已付，第二批尚欠其价款的30%，零售服装收入194 000元，款项已存入银行，批发服装收入129 350，其中赊销66 500元，其余的货款收到并存入银行，通过银行存款支付本月房租10 000元，本月提现50 000元，期中20 000元用于支付雇员薪酬，25 000元用作张志的个人生活费，其余备服装店日常零星开支，本月水电费2 715元，通过银行支付，电话费1 100元，用现金支付，用现金支付本月其他杂费685元。 引例 问： 如何向张志连续、系统地汇报服装店的会计信息 如何把分散在会计凭证上的零散的资料加以集中和分类？ 张志应该怎样设置会计账簿？ 服装店月末结账，其资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润是多少？ 一、会计账簿的含义 账簿是由一定格式、互相联系的账页组成，用来序时地、分类地记录和反映各项经济业务的会计簿籍。 簿籍是账簿的外表形式，而账户记录则是账簿的内容。 二、会计账簿的意义 会计账簿分类 一、会计账簿按用途分类 二、会计账簿按表外形式分类 二、会计账簿按表外形式分类 二、会计账簿按表外形式分类 练习 1.由具有一定格式而又相互联结的账页组成的簿籍称为（ ）。 A．会计科目B．会计凭证 C．会计账户 D．会计账簿 2.在下列各项中，不属于会计账簿按用途分类包含的账簿种类是（ ）。 A．序时账簿 B．分类账簿 C．活页式账簿 D．备查账簿 3．在下列各项中，不属于会计账簿按外表形式分类包含的账簿种类是（ ）。 A．订本式账簿 B．活页式账簿 C．备查账簿 D．卡片式账簿 银行存款日记账 总分类账 总分类账 固定资产卡片 会计账簿的设置和登记 一、会计账簿的内容 1.封面：账簿名称、单位 2.扉页：日期、页数、册次、人员、签章、目录 3.账页：名称、日期、凭证号栏、摘要栏、金额栏、页次栏 二、登记会计账簿的基本要求 正常情况下只能用钢笔和蓝、黑墨水书写，红色墨水只能在特殊情况下使用； 书写的位置和格式要规范； 不得隔页、跳行登记； 不得任意撕毁，对活页式账簿也不得任意抽换账页； 须以审核无误的会计凭证为依据； 更正错误不得采取任意刮擦、挖补、涂改或用褪色药水等方法。 三、具体账簿的设置与登记 （一）特种日记账的设置与登记 ：现金日记账的设置与登记、银行存款日记账的设置与登记。 （二）总分类账的设置与登记。 （三）明细分类账的设置与登记：三栏式、数量金额式、多栏式 。 三、具体账簿的设置与登记 （一）现金日记账的设置与登记 1.现金日记账通常是由出纳人员根据审核后的现金收、付款凭证，逐日逐笔按顺序登记的。 2.由于从银行提取现金的业务只填制银行存款付款凭证，不填制现金收款凭证，因而这种业务的现金收入数，应根据有关银行存款付款凭证登记。 3.每日终了，应分别计算当日现金收入和付出的合计数以及账面的结余额，并将现金日记账的账面余额与库存现金实有数核对，借以检查每日现金收入、支出和结存情况。 三、具体账簿的设置与登记 （二）银行存款日记账的设置与登记 1.银行存款日记账通常也是由出纳人员根据审核后的银行存款收、付款凭证，逐日逐笔按顺序登记的。 2.由于将现金存入银行的业务只填制现金付款凭证，不填制银行存款收款凭证，因而这种业务的存款收入数，应根据有关现金付款凭证登记。 3.每日终了，应分别计算出当日银行存款收入、付出的合计数以及账面的结余额，以便检查监督各项收入、支出款项，并便于定期同银行送来的对账单逐笔核对。 三、具体账簿的设置与登记 （三）总分类账的设置与登记 简称总账，是根据总分类科目开设账户，用来分类登记全部经济业务，提供各种资产、负债、所有者权益、费用、成本、收入、利润等总括核算资料的分类账簿。 只运用货币度量，只是各账户增减金额的登记 1.三栏式 2.多栏式 三、具体账簿的设置与登