[经济学]第15章 政府间财政关系.ppt

第15章 政府间财政关系 引言 分级财政体制 指有一级政府就有一级财政，以便使每一级政府都具备组织收入和安排支出的权力，为顺利履行各自的政府职能创造条件。 15.1 财政分权的理论依据 一、蒂伯特（Tiebout, 1956）模型:用脚投票 假定居民具有迁移的完全自由，那么在竞争性的地方辖区之间，居民出于最大化自身效用的动机，会在全国范围内寻找地方政府所提供的公共产品与所征收的税收之间的最佳组合，选择他们最喜欢的社区，并接受和维护该辖区地方政府的管理。 假设前提 有足够多的可供选择的辖区。 人们可以自由流动，每个人都能够无代价地迁移到一个最能满足其偏好的辖区。 人员的流动性不受任何就业机会的约束或限制。 人们完全了解各辖区之间公共产品和税收的差别。 公共产品或税收在各辖区间不存在任何外部效应。 各辖区都以最低的平均生产成本提供公共产品。 在现实生活中，蒂伯特模型所依赖的各种假设条件是很难成立的。 蒂伯特模型一般被人们视为关于地方公共产品的完全竞争市场理论。 但是蒂伯特模型的理论意义是巨大的。 它为人们对地方公共产品的偏好显示提供了一种“用脚投票”的准市场办法。 在竞争性辖区之间，人员的流动性有助于促进地方公共产品供给效率的提高。 二、财政分权的优势与不足 财政分权的优势 能使公共产品的供给更好满足地方居民的偏好 有利于促进政府间的竞争。 有利于推动公共服务的创新。 财政分权的不足 辖区间外溢 一个辖区所从事的活动可以影响到另一个辖区居民的效用水平，称为辖区间外溢。 辖区间效益外溢 辖区间成本外溢 规模经济 低效的税制 15.2 政府间的支出划分 一、政府间财政职能的分工 效率职能的分工 公平职能的分工 稳定职能的分工 效率职能的分工 应当以地方为主，中央为辅。 各种公共产品有不同的受益范围。中央政府不能包揽所有的不同范围和层次的公共产品的供应，相反，应当按照公共产品的受益范围并考虑相应的效益外溢问题，来确定各级政府的职能分工。 中央政府统一提供公共产品的效率损失（图15-1） 图15-1 中央政府统一提供公共产品的效率损失 Qa和Qb是A地区和B地区公共产品的最优供应量。Qc是中央政府公共产品的供应量。 对A地区来说， ，此时对A地区造成的福利损失为三角形ACE的面积。 对B地区来说， ，此时B地区的福利损失为三角形ACF的面积。 对于地方性公共产品来说，由各地政府进行的分散决策有助于实现社会福利的最大化，而由中央政府进行的集中决策则可能降低社会福利。 公平职能的分工 应以中央为主，地方为辅。 居民之间的收入再分配 地方政府对居民之间的收入再分配缺乏影响力，居民之间收入分配的协调需要由中央政府来负责。 辖区之间的收入再分配 协调辖区之间的收入分配差距，需要由中央政府负责。 稳定职能的分工 应以中央为主，地方为辅。 地方政府难以担当稳定经济重任的原因 地方缺乏可供操作的货币政策工具。 地方辖区间经济的开放性，限制了财政政策的有效性。 二、政府间支出责任的分工 中央和地方政府间支出责任分工的基本框架 全国居民享用的公共产品和服务应完全由中央政府来提供。 地方政府应提供适合本地居民享用的地方性公共产品和服务。 对具有跨地区外溢性的公共项目和工程，主要由地方政府之间协调解决，但中央政府也可以在一定程度参与。 调节地区间和居民间收入分配在很大程度上是中央政府的职责，如和社会保障制度有关的职责，应在全国范围内实行统一标准的社会保障制度。 表15-1 中央和地方支出责任的划分 表15-1（续） 地方各级政府间支出责任划分的框架 中央政府制定政策和规范，省或州政府监督和指导，省或州以下政府具体实施。 在决定某项公共服务由哪一级地方政府具体实施时，应考虑规模效益和受益范围。 某些服务如果由私人部门来生产和提供，可能会更有效率。 15.3 政府间的收入安排 政府收入安排应考虑的因素 如果所涉税种针对的是稳定经济的目的或各种再分配目标，且该税种也适合被用作这些目的或目标，则应该作为中央税。 分配给地方政府的税种的税基流动性不应过大。 税基在各地区分配极为不均的税种应该由中央政府保留。 地方税的纳税义务应该简单明了。 政府收入安排应考虑的因素（续） 地方税不具备转嫁给非当地居民的可能性。 地方税应当能够帮助地方政府筹集足够的收入，以避免出现严重的纵向财政不平衡。 分配给地方政府的税种应便于管理。 基于受益原则的税种和使用费项目可以被充分安排给各级政府，尤其适于安排给地方政府。 二、政府间的收入划分 关税 应作为中央税。 所得税 应作为中央税。 流转税 在单一环节征收的流转税，可以由任一级政府征收；而多环节的流转税，应作为中央税。 自然资源税 地区间分布不