[经管营销]工程财务管理.ppt

（5）按金融市场交割的时间划分 * 即期市场 （即现货市场） 远期市场 （即期货市场） （6）按金融交易的过程划分 * 初级市场 （又称发行市场） （或称一级市场） 指从事新证券和票 据等金融工具买卖 的转让市场 二级市场 （又称流通市场） （或称次级市场） 指从事已上市的旧 证券或票据等金融工 具买卖的转让市场 金融市场的组织方式——金融交易的形式 金融市场的组织方式有两种： * 拍卖方式 即以拍卖方 式组织的金融 市场。 这种方式所 确定的买卖成 交价格是通过 公开竞价形式 形成的。 柜台方式 又称“店头交易” 即通过交易网络组织的 金融市场，其中证券交易 所是最重要的交易中介。 这种方式所确定的买卖 成交价格不是通过竞价方 式实现的，而是由证券交 易所根据市场行情和供求 关系自行确定的。 4.利息率 是金融市场上一定时期运用资金资源的交易价格。 资金作为一种特殊商品，以利率为价格标准的融通，实质是资金资源通过利率实行的再分配。利率主要受以下因素影响：社会平均利润率、市场资金供求、物价水平、国家经济政策、国际利率水平等。利率在资金分配，企业财务决策中起重要作用。 市场环境 商品市场供求状况、资金市场的供求状况 生产技术环境 施工技术、工程管理技术；生产组织、劳动生产率、质量环境 管理环境 企业财产组织形式和财务管理体制 一、企业主要会计要素 1资产 2负债 3所有者权益 4收入 5费用 6利润 资产=负债+所有者权益 利润=收入-费用 资产：是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或 控制的资源，该资源预期会给企业带来经济效益。 负债：是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。 按其流动性分 流动负债 长期负债 所有者权益：是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。 实收资本 按构成分 资本公积 盈余公积 未分配利润 收入：是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。 费用是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。 按日常活动主次分 主营业务收入 其他业务收入 包括 营业成本 营业税金 期间费用 利润是指企业在一定会计期间的经营成果。 工程项目财会核算是指以货币为主要计量单位对工程项目施工中物化劳动和活劳动消耗进行预测、计划、控制、核算、考核和分析的一种管理活动和核算形式，是推行工程项目财务管理和会计核算的简称。 作用 是工程项目管理的中心，为其建立了目标保证体系； 提供能够反映工程项目管理结果的会计信息。 任务 预测、分解指标，落实责任，建立目标保证体系； 及时、准确、全面、系统地提供会计信息； 组织资金的合理使用和周转； 分析、考核、评价经济效果。 总公司直属的工程项目财会核算形式 集团总公司以一个统一的主体与发包单位签订承包合同，负责组织建设全过程(或施工阶段全过程)的全部生产活动，并对发包单位负责。集团总公司作为总承包单位通过分包合同把总承包的工程项目按分部分项工程，分包给所属土建公司或专业施工公司，需要时也可将部分工程分包给外部单位，并对分包单位进行总控制，分包单位对总承包单位负责。 公司直属的工程项目财会核算形式 MT企业，成立于1960年，属国营单位，当初设矿时，全部职工不过200人，拥有固定资产40万元，流动资金10万元，矿长王宏志等一班人均享受国家处级待遇，并全部由上级主管部门——某地区煤炭管理局任命。企业的主要任务是完成国家下达的煤炭生产任务，表1是该厂1975年至1979年间的生产统计。 ? 年限 产 量(万吨) 产 值(万元) 　 计划 实际 增减 计划 实际 增减 1975 14 16 2 560 640 80 1976 14 16.5 2.5 560 660 100 1977 15 18 3 600 720 120 1978 15 19 4 600 760 160 1979 16 20 4 640 800 160 合计 74 89.5 15.5 1960 3580 620 ? 表1 MT企业生产任务完成统计表 由于MT企业年年超额完成国家下达的生产任务，多次被评为红旗单位，矿长王宏志也多次成为地区劳动模范。MT企业生产的煤炭属优质煤，由国家无偿调配，企业所需的生产资料和资金每年均由某地区煤炭管理局预算下拨。曾有参观团问过王矿长：你们的材料充足吗?车辆够用吗?王矿长没有直接回答，却领着他们参观了一下仓库。