云南绿大地生物科技股份有限公司2010财务报告.PDF

云南绿大地生物科技股份有限公司2010 年年财务报告 云南绿大地生物科技股份有限公司 2010年度财务报告 审 计 报 告 中准审字[2011]1362 号 云南绿大地生物科技股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的云南绿大地生物科技股份有限公司(以下简称绿大地公司) 财务报表，包括 2010 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2010 年度的合并 及母公司利润表、合并及母公司股东权益变动表和合并及母公司现金流量表以及财 务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则的规定编制财务报表是绿大地公司管理层的责任。这种责任包 括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由 于舞弊或错误而导致的重大错报；(2)选择和运用恰当的会计政策；(3)作出合理的会 计估计。 二、导致无法表示意见的事项 1、我们注意到，2010 年 12 月 30 日，绿大地公司2001 年至 2009 年度财务凭 证和董事会会议记录等资料被公安机关调取。截止审计报告日，上述资料仍未退回。 2011 年 3 月 17 日，绿大地公司控股股东、原董事长何学葵因涉嫌欺诈发行股票罪 被公安机关逮捕，目前案件正在侦查中。该等事项对绿大地公司财务信息的真实性、 完整性可能产生的影响我们无法判断。 2、在审计中，我们无法实施满意的审计程序，获取充分适当的审计证据，以识 1 云南绿大地生物科技股份有限公司2010 年年财务报告 别绿大地公司的全部关联方，由此，我们无法合理保证绿大地公司关联方和关联方交 易的相关信息得到恰当的记录和充分的披露。这些交易可能对绿大地公司的财务报告 产生重大影响。 3、2009 年度绿大地公司依据中联资产评估有限公司中联评报字（2010）第274 号评估报告，对马龙县月望基地土地使用权和文山广南林地使用权计提了无形资产减 值准备58,300,500.00 元；依据退回苗木统计表、死亡苗木现场勘验记录，确认2009 年苗木销售退回158,310,200.00 元（其中属于2010 年退回的2009 年苗木销售 74,528,760.00 元），确认2008 年苗木销售退回23,485,195.00 元（全部为2009 年 退回的2008 年苗木销售）；依据死亡苗木现场勘验记录，确认2009 年发生的苗木损 失155,082,643.25 元并列入2009年度营业外支出。 如财务报表附注六.6及六.12所述，绿大地公司2010年度生物资产盘盈、盘亏净 损失7,887,807.07元，生物资产减值损失21,037,238.80元。 我们无法获取充分适当的审计证据，因而无法判断绿大地公司上述事项的交易性 质及其影响程度。 4、在审计中，我们按照绿大地公司账面价值为43,558,579.75元的北京基地温室 资产现有用途的收益状况，判断该项资产已出现明显减值迹象；绿大地公司基于对该 项资产的产业规划及经营方式转变等原因而认为该项资产不会发生减值。我们无法对 此事项对绿大地公司财务报告的影响程度进行准确判断。 5、2010年度，绿大地公司的“成都198工程项目”确认工程收入36,196,305.78 元和工程成本27,239,884.30元，由于绿大地公司不能提供经建设方和监理方确认的完 工进度和完整的工程合同预计总成本，且工程部所提供的已完工工程实际成本与财务 部的相关记录不一致，财务部记录成本较工程部记录成本多2,769,547.79元。我们无 法实施满意的审计程序，以获取充分、适当的审计证据对相关会计认定进行合理确认。 6、如财务报表附注六.1所述，绿大地公司之子公司深圳市绿大地园艺科技开发 有限公司的银行账户因长期无交易记录被银行冻结，我们无法获取充分适当的审计证 2 云南绿大地生物科技