财务管理第一章_财务管理总论教材教学课件.pptVIP

第一章 财务管理总论 ;第一节 财务管理概述;（一）筹资活动 筹资是指企业为了满足投资和资金营运的需要，筹集所需资金的行为。 （二）投资活动 投资是企业根据项目资金需要投出资金的行为。企业投资可分为对内投资和对外投资两种，企业将资金用于购建固定资产、无形资产、流动资产等称为对内投资，企业将资金用于购买其他企业的股票、债券，或与其他企业联营，或投资于外部项目称为对外投资。;（三）资金营运活动 企业在日常生产经营活动中，会发生一系列的资金收付行为。首先，企业需要采购材料或商品，从事生产和销售活动，同时，还要支付工资和其他营业费用；其次，当企业把商品或产品售出后，便可取得收入、收回资金；最后，如果资金不能满足企业经营需要，还要采取短期借款方式来筹集所需要资金。为满足企业日常营业活动的需要而垫支的资金，称为营运资金。 （四）分配活动 金融互换指两个或两个以上的当事人按共同商定的条件，在约定的时间内，交换一定支付款项的金融交易，主要有货币和利率互换两类。; 财务管理的基本活动及内容简图;财务活动的含义及特点 ;企业与投资者之间的关系。 企业与债权人之间的关系。 企业与被投资者之间的财务关系。 企业与债务人之间的财务关系。 企业与政府之间的财务关系。 企业与供货商、企业与客户之间的财务关系。 企业内部各单位之间的财务关系。 企业与职工之间的财务关系。 ;第二节 财务管理假设 ;（一）理财主体假设 （二）持续经营假设 （三）有效市场假设 （四）资金增值假设 （五）理性理财假设;（一）利润最大化目标 ;（二）每股盈余最大化;三、不同利益主体财务管理目标的矛盾与协调;（一）财务决策 财务决策是指有关投资、筹资和运营资本的决策。 （二）财务计划 计划是指预先决定特定期间里做什么、何时做、怎样做、和谁去做。财务计划分为长期计划和短期计划。 （三）财务预算 财务预算是根据财务战略、财务计划和各种预测信息，确定预算期内各种预算指标的过程。它是财务战略的具体化，是财务计划的分解和落实。;（四）财务控制 财务控制和财务预算有密切关系，预算是控制的重要依据，控制是执行预算的手段，它们组成了企业财务管理循环。 （五）财务分析 财务分析是以核算资料为主要依据，对企业财务活动的过程和结果进行评价和分析的一项工作。 ;一、企业财务管理体制的一般模式 企业财务管理体制概括的说，可分为三种类型。 （一）集权制财务管理体制 （二）分权型财务管理体制 （三）集权与分权结合型财务管理体制 ; 财务决策的集中与分散没有固定的模式，同时选择的模式也不是一成不变。财务管理体制的分权与集权，需要考虑企业与各所属单位之间的资本关系和业务关系的具体特征，以及集权与分权的成本和利益。 ;财务管理体制的设定或变更应当遵循如下四项原则： （一）与现代企业制度的要求相适应的原则 （二）明确企业对各所属单位管理中的决策权、执行权与监督权三者分立原则现代企业要做到管理科学，必须首先要求从决策与管理程序上做到科学、民主，因此，决策权、执行权与监督权三权分立的制度必不可少。 （三）明确财务综合管理和分层管理思想的原则 （四）与企业组织体制相对应的原则 ;集中制度制定权 集中筹资、融资权 集中投资权 集中用资、担保权 集中固定资产购置权 集中财务机构设置权 集中收益分配权 分散经营自主权 分散人员管理权 分散业务定价权 分散费用开支审批权 ;第六节 财务管理环境;一、财务管理原则的含义与特征 （一）含义：财务管理的原则，也称理财原则，是指人们对财务活动的共同的认识。 （二）特征： ; ;;