[经济学]第十章 营运资金管理8.pptVIP

第十章 营运资金管理 营运资金 = 流动资产 - 流动负债 目 录 现金管理 存货管理 应收账款管理 商业信用 第一节 现金管理 一、现金持有动机 二、最佳现金余额的确定 （一）存货模式 ? 现金转换成本 最佳现金持有量 第三节 存货管理 一、存货的成本 二、最佳采购批量 总成本= 订货成本 ＋ 储存成本 三、存货控制 存货的归口分级控制 财务部对存货资金实行统一管理 实行资金的归口管理 实行资金的分级管理 ABC分类管理 金额标准 数量品种标准 第二节 应收账款管理 一、应收账款的功能与成本 ? 机会成本 ＝ 应收帐款占用费用×有价证券利息率 －－－（1） 应收帐款占用费用＝每日信用赊销额× 平均收现期 －－－－（2） 1．定义 在给予用户信用赊销优惠时，用户必须具 备的最低财务能力 （二）信用条件 信用期限 ： 最长付款期 三、应收账款政策的决策 （一）信用标准的决策 例 题 （一）利润的影响 变化: 2 .坏帐成本的影响 坏帐成本 = 赊销收入× 坏帐损失率 B方案： 变化： （三）收账政策 （四）综合信用政策 三、应收账款的日常控制 （一）企业的信用调查 （二）企