商业银行会计实务支付结算结算方式参考.ppt

教学项目三 支付结算－－结算方式处理 教学项目三 支付结算－－结算方式处理 【知识目标】 支付结算中结算方式的有关业务规定 汇兑业务的基本规定 委托收款的基本规定 托收承付的基本规定 【技能目标】 能够熟悉支付结算中结算方式的有关业务规定 能够熟悉汇兑业务的活动流程和相关处理手续 能够熟悉委托收款的活动流程和相关处理手续 能够熟悉托收承付的活动流程和相关处理手续 【教学活动1】汇出行汇出款项 一、活动目标： 掌握汇兑汇出业务的活动流程与基本要领，能按汇兑汇出业务活动流程进行汇出业务的操作处理。 二、知识准备 三、经典案例 2012年6月22日模拟银行辽金支行开户单位黎明电器有限公司（8310120101028）来行申请将500 000.00元货款汇给在模拟银行厦门站前支行开户的厦门华府公司(8360120105033)。模拟银行辽金支行工作人员按规定为其办理汇款手续。 活动步骤1．业务受理与凭证审核 活动步骤2．汇款交易处理 。 1．转账汇款的。 会计分录为： 借：活期存款——黎明电器有限公司 500 000.00 贷：清算资金往来 500 000.00 2．现金汇款。 会计分录为： 借：+现金 贷：应解汇款——汇款人户 借：应解汇款——汇款人户 贷：清算资金往来 活动步骤3．后续处理。 在相关记账凭证上加盖转讫章及经办人员名章。 四、活动练习： 模拟银行辽金支行当日发生下列业务： 1．开户单位汇源电子有限公司(8310120101096)提交电子汇兑委托书申请办理汇兑业务，金额153 000.00元，向在长安市模拟开户的远洋进出口贸易有限公司(8610320107011)支付贷款，本行审核后予以办理。 2． 开户单位顾飞贸易有限公司(8310120106072)提交电子汇兑委托书申请办理汇兑业务，金额45 000.00元，向在兴州市模拟银行开户的如意工贸公司(8320620105041)支付货款，本行审核后予以办理。 要求：以模拟银行辽金支行柜员的身份进行相应业务的处理，包括凭证审核、业务数据录入、凭证盖章与凭证处理。 五、分析思考题： 1.汇兑业务的基本规定。 2.柜员受理汇款人提交的汇兑凭证应审查的内容。 3.汇出行办理空头汇款的后果。 【教学活动2】汇入行汇入款项 一、活动目标： 掌握汇兑汇入业务的操作方法与基本要领，能按汇兑汇入业务的规定进行汇兑汇入业务的具体操作。 二、知识准备 三、经典案例 2012年6月22日模拟银行辽金支行收到一笔汇入款项，金额320 000.00元，汇款人长春华茂公司(8332120105017)。汇出行是模拟银行长春友谊支行，收款人黎明电器有限公司（8310120101028）。模拟银行辽金支行工作人员审核无误后进行账务处理。 活动步骤1．来账确认与凭证审核 汇入行收到汇出行的汇款信息审核无误后打印资金汇划补充凭证，审核相关信息内容。 活动步骤2．收款交易处理 1．直接入账。 会计分录为： 借：清算资金往来 320 000.00 贷：活期存款——黎明电器有限公司户320 000.00 2.不直接收账。 会计分录为： 借：清算资金往来 贷：应解汇款——收款人户 同时登记“应解汇款登记簿”，并在汇兑凭证上编列应解汇款顺序号，一联资金汇划补充凭证留存专夹保管，另以便条通知收款人来银行办理取款手续。 收款人持便条来行办理取款时，汇入行审查后的处理： （1）需要支取现金的会计分录为： 借：应解汇款——收款人户 贷：现金 同时销记“应解汇款登记簿”。 （2）需要转账的 借：应解汇款——收款人户 贷：××存款科目——××收款人账户（或清算资金往来等科目） 同时销记“应解汇款登记簿”。 步骤3．后续处理。 经办人员在相关记账凭证上加盖转讫章或付讫章及经办人员名章，作为办理业务的凭证与其他凭证一起装订保管。 四、活动练习 模拟银行辽金支行当日发生下列业务： 1．收到南海市支行的汇兑业务资金汇划贷方报单信息，金额56500.00元，汇款人为在南海市支行开户的三友纺织机械厂（8113620101033），系支付本行开户的虹桥机电设备公司 (8310120101047)货款．审查无误立即办理。 2．收到厦门站前支行的汇兑业务资金汇划贷方报单信息，金额320 000.00?元．汇款人为在厦门站前支行开户的新阳纺织机械厂(8360120101046)，系支付本行开户的汇源电子有限公司(8310120101096)货款，审查无误立即办理