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集团内部会计控制指引
XX集团内部会计控制制度指引
第一章 总 则
第一条 为了加强集团内部各公司（以下简称“各公司”）内部会计控制制度建设，强化企业管理，健全自我约束机制，促进现代企业制度的建设和完善，保障集团经营战略目标的实现，根据《中华人民共和国会计法》和财政部颁布的《内部会计控制规范约束内部会计控制应当约束内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越内部会计控制的权力。应当对货币资金收支和保管业务建立严格的授权批准制度，办理货币资金业务的不相容岗位应当分离，相关部门和人员应当相互制约，确保货币资金的安全。建立和完善采购与付款的会计控制程序，强请购、审批、合同订立、采购、验收、付款等环节的会计控制，在制定商品或劳务等的定价原则、信用标准和条件、收款方式等销售政策时，充分发挥会计部门和人员的作用，加强合同订立、商品发出和账款回收的会计控制，避免或减少坏账损失。严格授权批准加强对担保业务的会计控制建立按照不相容职务相分离的原则，合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制
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