[财会考试]被挂靠单位帐务的最佳处理方法.docVIP

被挂靠单位帐务的最佳处理方法？ B公司用A公司的名义进行投标、施工、结算等，然后B公司以A公司的名义开发票给建设公司，A公司收到建设公司的工程款后扣除相应的管理费等，再将余款付给B公司，B公司不开具任何的材料或分包发票给A公司。在这一事项中，A公司可以将支付给B公司的款挂“其他应收款”或“其他应付款”，但这种工程如果多而且金额大的话，两个科目就会像雪球一样越滚越大。在此想请教各位，如何处理A公司的帐务最佳？ 如果纳入你们自己公司核算，也就是你们自己施工，这个核算分录你应该知道，就是你们自己施工，不存在A或者B公司如果那样的话，你代收款时借：银行存款 对于挂靠来说，一般的处理方式有两种1、纳入本公司核算，即作为本公司一个项目部或内部队伍核算2、作为公司的一个分包对于核算，公司作为总包，让对方开具分包发票，这里有一个分包资质问题视当地情况评风险大小做处理 贷：其他应付款-B公司支付给B公司时，扣除管理费等借：其他应付款-B公司贷：银行存款这样势必逐步增加其他应付款的余额，如果你体现出两个法人单位之间的管理费问题，那么在税法上来说对于这个管理费要缴税并确认收入，如何避免这个问题呢，也就是2楼所说的第一种方式，可以作为你们一个项目部核算，公司（被挂靠方）负责工程款资金的收取和拨付，项目部（挂靠方）负责收入、成本、税金、利润的全部核算。好，公司收到工程款时：借银行存款贷应付账款——xx项目部拨付时：借应付账款——xx项目部贷银行存款代缴税：借应付账款——xx项目部贷银行存款公司保存发票记账联、纳税凭证等相关原始凭证，同时将原始凭证复印件交给项目部记账，同时收取项目部的收款收据。项目部收到发票复印件时（小企业、老制度简单一点）借应收账款——xx工程贷主营业务收入同时计提税金：借工程结算税金及其附加贷应交税金收到公司拨款时：借银行存款贷应收账款（也可以做预收账款）——xx工程公司代缴税款时：复印件入账借应交税金贷应收账款好了，大功快成了。公司收取项目部的管理费是施工管理费，是公司在管理过程中所投入费用的来源，不属于服务性质的管理费，不应缴纳营业税。对于管理费的核算较为复杂的情况是收缴不及时的时候。为了准确核算，及时收取。可以采用计提管理费的办法。项目部：按当期产值计提上管费。产值*x％j??管理费——上级管理费??d??其他应交款——管理费自己缴纳和公司代扣时j??其他应交款——管理费??d??银行存款（应收账款——xx工程）公司机关：本地、外地工程管理费的收取按项目部报产值报表和发票计提管理费。产值*x％j??其他应收款——××工程管理费??d??其他应付款——记提管理费收到项目部缴纳的管理费（代扣管理费）j??银行存款（应付账款——xx项目部）??d??其他应收款——××工程管理费月末，将当月计提的其他应付款—记提管理费红字记入管理费—上级管理费科目如果管理费科目有红字余额，可在将计提的管理费冲上级管理费时按比例处理，以保证不出现红字。其他应付款—记提管理费的余额也就是管理过程中形成的管理利润，可直接转入本年利润。工程完工了，利润形成了，可是利润是挂靠方老板的，怎么转出去，我也没办法（呵呵呵。规矩的办法是没有，因为是违规的事所以无法）。间接地办法就因人而异了，可以说是项目部承包的奖金（要有承包合同哟），也可以将利润做小，做到老板能够承担的额度（那是有点难度的）。如果税务不管的话你也可以什么都不管，公司的报表只反映自己的实际利润。 楼上虽然讲得非常详细，但本人认为其方法可能适用中铁中建之类的大公司，对于一些小公司来说，并没有解决到实际问题。因为小公司一般不存在独立核算的项目部，无论是工程款的收取、拔付，还是收入、成本、税金、利润的核算，全部都是由其独自承担，因此项目部的核算方法不可行。本人所在公司经常扮演着被挂靠方角色。工程名义上是本公司在做，但实际上都是其他公司在做，其中有的工程是纯粹的挂靠关系，有的是本公司不做而转包给其他公司做的。由于老板和其他原因，此类要开具发票给建设方的工程肯定要做为本公司的收入，而本公司并没有此工程的材料发票和相关费用，其他公司也不会出具分包发票给本公司，本公司唯一的成本就是开具发票时的税金和极少量的应酬费等。目前本人处理此类工程的帐务如下：1、开具发票给建设方时，借：应收账款贷：主营业务收入借：应交税金贷：现金2、收到工程款时：借：银行存款贷：应收账款3、付给挂靠方或分包方时，因为收不到相应的发票，只有，借：其他应付款/其他应收款/预付款/应付账款等贷：银行存款4、月末计提税金等前面两个分录没有问题，问题在第三个分录的借方，不论借方采用哪个科目，都只是一个暂时的过渡方法