行政事业单位内容控制操作讲解杭州2016-11-23.ppt

收支业务控制——支出业务控制(审批、电子报销流程、出差审批举例) 业务部门 财会部门 分管领导 领导办公会 提出经费支出申请事项 事前审核 金额 支出审批 支出审批 支出审批 3万 3—10万 10万 按审批执行 费用报销流程 会计核算及分析报告 指标审核 业务部门负责人或归口部门 收支业务控制——支出业务控制（举例食堂、采购） 支出业务的特点：覆盖单位所有部门，涉及所有业务；不同类型的支出事项各具特点 要求：合法、合规、厉行节约、入账及时准确 风险： 支出不符合规定的范围和标准 存在使用虚假票据套取资金等问题 资金使用效益低下，浪费现象严重 收支业务控制——支出业务控制 控制措施：按照支出的业务特点来选择控制措施，强化预算的制约作用 1、建立健全支出业务内部管理制度 理清支出的内容构成，确定归口部门 明确开支范围、开支标准、所涉及的单据 理顺申请、审核审批、借款及报销等流程 明确审核责任、审批权限 收支业务控制——支出业务控制 控制措施： 2、合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保支出申请和内部审批、付款审批和付款执行、业务经办和会计核算等不相容岗位相互分离 3、落实业务部门和归口部门的事前审核责任，要求按照规定的审批权限进行审批 4、财会部门加强对单据的审核 5、加强会计核算和归档控制 6、做好支出业务的分析和报告 支出结构举例 支出项目 说明、开支范围、开支标准、执行方