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2011年月课程——【课程大纲】专题? 资本项目（股权投资业务）中的税收政策解析与筹划实务 一、以非货币性资产（不动产）对外投资的税收政策解析与筹划 （一）投资方的涉税政策与筹划要点 1、投资企业的营业税、土地增值税、企业所得税政策及其筹划 2、自然人涉及的税收政策及其筹划 3、一般税务处理与特殊税务处理之政策分析与筹划分析 （二）被投资企业的涉税政策与筹划要点 1、契税政策及其筹划 2、不动产计税基础的确定及实务问题 二、股权转让重组业务的税收政策解析与筹划 （一）一般税务处理 1、转让方的涉税政策与筹划要点 1）境内企业、境外企业、个人转让企业股权的所得税计税政策分别有哪些？其中涉及的重要概念详解。 2）转让股权时规避重复纳税的筹划要点。 3）如何合理安排平价转让股权行为？ 4）对转让所得纳税义务发生时间的筹划问题。 5）转让股权是否存在营业税和土地增值税纳税义务？ 6）何为间接转让境内企业股权？ 2、受让方的涉税政策与筹划要点 1）关于股权转让价格的“博弈”； 2）关于税款扣缴义务的履行。 3）如何确定股权投资计税成本？ 3、目标公司（被投资企业）的涉税政策与筹划要点 1）账务处理及其企业所得税纳税影响。 2）目标公司要缴纳土地增值税吗？ 3）目标公司要缴纳契税吗？ （二）特殊税务处理 1、何为特殊税务处理？其前提条件有哪些？其中涉及的重要概念详解。 2、转让方如何进行纳税处理？ 3、受让方如何进行纳税处理？ 4、目标公司如何进行税务处理？ 5、特殊税务处理一定是优于一般税务处理的筹划方案吗？ 6、备案问题。 三、金融产品投资的相关税收政策解析 1、买卖股票等金融产品是否缴纳营业税？ 2、购买理财产品的利息是否缴纳营业税？ 3、金融产品投资交易应交企业所得税如何计算？投资损失如何在税前扣除？ 4、金融产品投资交易的个人所得税政策问题。 四、股息分配的税收政策解析与筹划 1、被投资企业向境内企业、境外企业、居民自然人、非居民自然人分红时涉及的税收政策； 2、超额分红或“非同股同利”情况下的税收问题及筹划方案 五、转增资本（扩股）时的税收政策与筹划要点 1、以盈余公积和未分配利润转增境内企业、境外企业股东股权时的税收问题 2、以盈余公积和未分配利润转增境内自然人、境外自然人股东股权时的税收问题 3、以资本公积转增境内企业、境外企业股东股权时的税收问题 4、以资本公积转增境内自然人、境外自然人股东股权时的税收问题 六、减资被投资企业清算或投资企业减资时的税收政策与筹划要点 1、企业清算的政策解析与涉及各方的纳税筹划 2、一般减资的政策解析与涉及各方的纳税筹划 七、限售股及股权激励（股票期权、股票增值权、限制性股票）的特殊涉税处理问题 【课程大纲】专题 1、新《发票管理办法》的变化及其影响分析； 2、新《发票管理办法实施细则》的变化及其影响分析； 3、普通发票简并改革后的实务现状。 二、票据种类一览 （一）发票 （二）收据 三、企业涉税事务中与发票相关的各种具体问题分析与风险控制 （一）发票的开具 1、收到预收款项时能否开具发票？ 2、分期收款时如何开具发票？ 3、先发货、后开票、再纳税有无问题？ 4、发票开具的项目与其应使用的票种或应鉴定的税种、税目不一致有何问题？ 5、发票开具的对象与交易对象或收款人不一致有问题吗？ 6、折扣销售时的发票开具与其财务处理一致性问题。 7、收到政府补助或其他单位、个人赔偿金时是否可开具发票？ 8、对开发票（或互开发票）的风险和责任是什么？ 9、普票换开增票的风险控制； 10、无票销售且依法纳税，是否还有行为上的责任？ 11、发卡单位的发票开具问题； 12、常见的虚开、代开发票情形分析。 （二）发票的取得 1、故意取得虚假发票的法律责任分析； 2、善意取得虚假发票的法律责任分析； 3、将取得的假发票换开真票过程中的若干问题； 4、购买购物卡（消费券）时取得的发票问题分析——兼议国家税务总局稽查局稽便函[2011]31号要求重点检查的几个费用项目（会议费、办公费用、业务招待费、佣金及手续费），以及国办发〔2011〕25号出台后的实务问题。 5、购建固定资产未取得发票时的纳税处理； 6、购建固定资产时货物与施工费混合与分离时的发票受理问题； 7、存货“货到票未到”时的纳税处理； 8、购买软件产品时货物与服务费分离时的发票受理问题； 9、支付进场费、返利、促销费等费用时的票据规范问题； 10、支付租金同时支付服务费等取得不同类型票据的税前扣除问题； 11、劳务费发票中存在的问题（含劳务派遣员工工资及福利费的扣除要件）； 12、使用运费发票的注意要点； 13、福利费——食堂经费与其对应的票据要求； 14、福利费中还可以列支哪几类发票？ 15、个人抬头的发票能否在税前扣除？是否涉及个人所得税问题？ 16、