财务会计学货币资金与交易性金融资产推荐.ppt

课程名称 How Much Cash Should a Business Have? How Much Cash Should a Business Have? How Much Cash Should a Business Have? The Valuation of Financial Assets 我国企业会计－货币资金 货币资金包括现金、银行存款、办理的本票存款和汇票存款以及外埠存款等。 “库存现金”：核算企业的库存现金，但不包括企业内部周转使用的备用金。 “银行存款”：核算企业存入银行或其他金融机构的款项。 “其他货币资金”：除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。 现金 现金收入主要包括：从银行提取现金；收取不足转账起点的小额销货款；职工交回的多余出差借款等。企业收到现金时借记“库存现金”，贷记有关科目；支出现金时，借记有关科目，贷记“库存现金”。 Cash Over and Short 银行存款 企业收入银行存款，应根据银行存款送款单回单或银行收账通知及有关单证，编制记账凭证，借记“银行存款”，贷记有关科目；支付时，应根据支票存根、办理付款结算的付款通知及有关单证，及时编制记账凭证，借记有关科目，贷记“银行存款”。 银行汇票 　　银行本票 银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由银行签发给汇款人持往异地办理转账结算或支取现金的票据。 银行汇票一律记名，可背书转让，付款期为一个月。 适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易。 商业汇票 商业汇票是由收款人或付款人(或承兑申请人)签发，由承兑人承付，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的票据。 适用于先发货后收款或双方约定延期付款的商品交易。 一律记名，可在同城和异地使用。 按其承兑人的不同，分为商业承兑和银行承兑汇票。 委托收款　　　　　　托收承付 委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。 按款项划回方式不同分为 邮划 电划 同城异地均可使用，单位和个人均可以使用。 　　　支票　　　　　　　信用证 支票是银行的存款人签发给收款人办理结算或委托开户银行将款项支付给收款人的票据。在同城范围内应用较广。 支票分为 现金支票：可直接从银行提取现金，也可以转账。 转账支票。转账支票不能提取现金。 支票一律记名，中国人民银行批准的地区可以背书转让。 企业不准签发空头支票 Bank Statements(银行对账单) Reconciling the Bank Statement Reconciling the Bank Statement Reconciling the Bank Statement Reconciling the Bank Statement Example Prepare a July 31 bank reconciliation statement and the resulting journal entries for the Simmons Company. The July 31 bank statement indicated a cash balance of $9,610, while the cash ledger account on that date shows a balance of $7,430. Additional information necessary for the reconciliation is shown on the next page. Outstanding checks totaled $2,417（企业开出）. A $500 check mailed to the bank for deposit had not reached the bank at the statement date. The bank returned a customer’s NSF check for $225 received as payment of an account receivable. The bank statement showed $30 interest earned on the bank balance for the month of July. Check 781 for supplies cleared the bank for $268 but was erroneously recorded in our books as $240. A $486 deposit by Acme Company was erroneously credited to our account by the bank. Reconciling the Bank St