内部控制理论与实务第三章_内部控制系统的设计教材教学课件.ppt

内部控制系统的设计 二、内部控制组织系统设计 4、企业业务岗位设计 岗位设计举例 人力资源中心岗位设计举例（略） 内部控制系统的设计 三、内部控制制度系统设计 内部控制制度系统框架 内部控制机制和规章 内部控制程序 内部控制手续 内部控制系统的设计 三、内部控制制度系统设计 1、内部控制机制和规章设计 整体计划控制设计--计划控制设计方法： 选择正确的设计程序—保守生产导向 前进生产导向 保守生产导向—以生产部门业务活动作为整个企业活动的指导中心，竞争不充分，其计划程序是：生产部门—行销部门—人事部门—财务部门；其编制计划具体过程是：生产计划—扩充计划—采购计划—销售计划—人力计划—财务计划。 内部控制系统的设计 三、内部控制制度系统设计 1、内部控制机制和规章设计 整体计划控制设计--计划控制设计方法： 选择正确的设计程序—保守生产导向 前进生产导向 前进生产导向—以行销部门的业务活动作为整个企业活动的指导中心。其计划程序是：行销部门—生产部门—研发部门—人事部门—财务部门；计划编制具体过程： 销售预测 生产计划 行销策略与方案 人力计划—财务计划 销售目标 研究发展计划 内部控制系统的设计 三、内部控制制度系统设计 1、内部控制机制和规章设计 整体计划控制设计--计划控制设计方法： 重视中长期计划编制： 长期计划 中期计划 短期计划 内部控制系统的设计 三、内部控制制度系统设计 1、内部控制机制和规章设计 整体计划控制设计--计划控制设计方法： 建立整体计划预算制度—主要包括三个过程：P223 策划—主要指对目标、方针、政策的斟酌考虑； 规划—以确定贯彻目标、方针、政策的执行方案； 预算—在策划、规划基础上进行详细的经费预算。 内部控制系统的设计 三、内部控制制度系统设计 1、内部控制机制和规章设计 整体计划控制设计--计划控制设计方法： 加强授权管理： 计划--要有利于最高主管把决策权，经由“责任中心”体制分别授予各级主管，使其可能有效地发挥策划、执行、控制的机能。 内部控制系统的设计 三、内部控制制度系统设计 1、内部控制机制和规章设计 整体计划控制设计--计划控制设计方法： 注意信息系统的建立： 计划控制制度的设计除了遵循一定的设计原则，还应遵循一定的步骤：估量机会；确定目标；预测环境；明确抉择方案；评价抉择方案；选定抉择方案；拟定；经营计划；编制预算。 内部控制系统的设计 二、内部控制组织系统设计 2、公司内部治理结构设计 公司治理要素的目标和责任 公司董事会的目标和责任： 目标—实现企业价值最大化，即股东利益最大化； 责任—发出的财务信息真实可靠； 维护企业资产安全完整； 重大财务分配营运决策合法合规； 经营管理活动适当有效。 内部控制系统的设计 二、内部控制组织系统设计 2、公司内部治理结构设计 公司治理要素的目标和责任 公司监事会的目标和责任： 目标—实现企业价值最大化，即股东利益最大化； 责任—监督董事会及其董事决策过程； 评价董事会各项决策方案及效果； 检查高级管理层重大财务分配营运方案；