内部控制与风险管理第十一章_企业风险分析与评价教材教学课件.ppt

* * 一般来说，风险度评价可分为1至10级，级别越高，危险程度越重。根据风险发生的概率细分为以下几类，如表11-4所示： 风险发生的可能性 概率 风险度标准 很高：风险的发生几乎是不可避免的 ≥1/2 10 1/3 9 高：风险的发生与以往经常发生的事故类似 ≥1/8 8 1/20 7 中等：风险的发生与以往有时发生的事故有关，但不与主要营运流程有关 1/80 6 1/400 5 1/2000 4 低：风险的发生较少，与以往偶尔发生的事故有关 ＞1/15000 3 很低：风险的发生很少，与以往极少发生的事故相同 1/15000 2 极低：风险不太可能发生，与过去极少发生的事故相同 1/150000 1 表11-4 基于风险发生概率的风险度标准 叶陈刚 对外经济贸易大学公司伦理与治理研究中心 —— 内部控制与风险管理 * * 第十一章 企业风险分析与评价 * * 引例：紫金矿业污染环境被罚 2010年7月3日和7月16日，紫金矿业集团股份有限公司紫金山金铜矿铜矿湿法厂先后两次发生含铜酸性溶液渗漏，造成汀江重大水污染事故，直接经济损失为3187.71万元。2010年10月，因为污染事故，紫金矿业已被福建省环保厅罚款956万元，成为环保部门迄今为止针对企业污染开出的“最大罚单”。 2010年12月，紫金矿业宣布，两名高管陈景河和邹来昌已收到福建省环保厅处罚决定书，分别被处罚70.6万元和44.97万元。 不过紫金矿业为汀江污染事故付出的代价不止于此，该公司曾在10月8日公告表示，汀江污染事故的3187.71万元直接经济损失，均由紫金矿业“买单”，所有损失会在今年年报中全部计提。 * * 主要内容 一、人力资本风险分析 二、财产风险分析 三、法律责任风险分析 四、金融市场风险分析 五、风险衡量的概率技术 六、风险衡量的非概率技术 七、企业风险评价方法 [案例分析] 摩托罗拉的陨落  * * 第一节 企业风险分析的思路 企业风险管理中一个很重要的环节，就是在识别自身风险因素的基础上，有针对性的对风险发生的可能性和影响程度进行分析。 企业应当关注的内部风险因素包括人员素质因素、财务和信息管理因素、基础经济实力因素、技术开发和应用因素和安全环保因素等。 企业应关注的外部风险因素则包括宏观经济因素、政策法律因素、文化社会因素、科技发展水平因素和自然环境因素等。 与此相对应，企业应当结合自身情况，着重从人力资本风险、财产风险、法律责任风险和金融市场风险四个主要方面展开风险分析。 本章将主要着眼于风险对企业所可能产生的负面影响，从控制损失的视角出发对各种风险进行分析。 * * 一、人力资本风险分析 1.人力资本风险的涵义 企业所面对的人力资本风险是指由于员工的死亡、受伤、生病、年老或其他原因的失业和辞职而造成的损失的不确定性。 2.人力资本风险发生的主要原因 主要原因包括员工死亡、因受伤或生病丧失工作能力、退休、失业和辞职等。 3.人力资本风险给企业带来的影响 人力资本风险，特别是处于重要工作岗位上的人员损失对企业的影响可能是暂时的，也可能是长期的；可能是正常的，也可能是非正常的。 * * （1）暂时影响和长期影响 确定暂时影响需要对某员工缺勤的时间、找到合适的替代人员需要的时间、寻找和培训一个合适的替代人员的成本、替代一个合适人员在工资和福利方面对企业增加的负担、企业由于新手工作上的错误或不熟练而导致的额外费用等问题进行考察。 长期影响除上述问题外，还需要了解企业经营程序是否会有所改变以及是否需要放弃一些特殊项目。 （2）正常影响和非正常影响 所谓正常影响是指企业在总体上能够预测到其频率和程度的损失。非正常影响一般是超出预测的频率和程度的损失。 正常或非正常人员损失的主要区别在于对其影响的管理难易程度不同。 二、财产风险分析 1. 财产风险的内容 企业财产风险分析包括两个方面，一是对可能导致财产损失的原因进行分析，另一是对财产的价值和权益等进行评估，确定财产风险可能带来哪些方面的影响。 2. 财产风险发生的主要原因 财产风险发生的具体原因大体可以分为三种类型：自然原因、社会原因、经济原因。 3. 财产风险会给企业带来的影响 从财产风险给企业造成影响的性质上来看，可以将其分为直接影响、间接影响和时间因素影响；从财产损失的具体内容上来看，又可以从价值和权益两方面来确定财产风险可能给企业带来的影响。 * * * * （1）直接影响、间接影响和时间因素影响 直接影响是指财产风险直接作用于真实物体，引起此