内部控制与风险管理第十章_企业风险管理的目标设定与风险识别教材教学课件.ppt

叶陈刚 对外经济贸易大学公司伦理与治理研究中心 —— 内部控制与风险管理 * * 第十章 企业风险管理 的目标设定与风险识别 * * 引例：丰田深陷“召回门” 2010年2月9日，丰田汽车再次宣布将在日本国内召回22.3万辆混合动力车，至此丰田因油门踏板隐患和制动系统问题在全球范围内召回超过850万辆汽车。这将是丰田创立70年来一个“划时代”的严重事件。 日本专业人士分析，日本汽车频繁发生的大规模召回事故，正在殃及“日本制造”的形象。2008年日本丰田汽车首次超过通用，成为全球最大汽车企业，这对于整个日本制造业来说，不啻为一种骄傲。但随后更多的麻烦也像膨胀的销售数字一般接踵而至，质量危机在一定程度上直接导致企业业绩下滑。 * * 由于丰田公司强调全球扩张，产品开发过程被削弱了，成为业界共识。《华尔街日报》分析认为，在衰退和通缩形势下，近几年日本企业不顾一切地削减成本，是导致投诉激增的一个原因。 而日本汽车厂商在上世纪70年代，针对零部件供应商的管理体系革命，则是希望供应商不断提高质量、降低成本、缩短交货时间，而这种建立在主机厂“精益生产”方式基础上的“紧密的供应商管理体系”，在达到一定极致之后，暴露出不可避免的劣势。千方百计削减成本、提高全球竞争力的日本企业，却在“无意中”拉低了日本制造业的整体质量。 * * 主要内容 一、企业经营层面的目标 二、风险层面的目标 三、风险识别工具 四、风险识别方法 [案例分析] 日本八百伴（Yohan）惨败在哪儿  * * 目标设定是风险评估与控制的第一个环节，是风险识别、风险分析和风险应对的前提。风险管理是为企业经营提供服务的，在进行企业风险评估与控制的时候，需要根据企业的经营活动目标来制定风险管理目标。因此，在目标设定阶段，需要明确两个层次的目标：企业经营活动层目标和风险层目标。 风险识别则是要在风险事故和损失发生之前，在企业所处的内部和外部环境中，寻找引起风险的各种风险因素。应当说，风险识别是企业风险管理中最为关键，同时也是最为困难的一环。  * * 第一节 企业经营活动层目标 企业经营活动层目标共分为四类：战略目标、经营目标、报告目标、合规目标。 战略目标立足于公司的使命，是具备高度的、长远的目标，反映了公司的定位特征以及为股东创造价值的观念取向。 其他三个目标——经营目标、报告目标、合规目标——统称为相关目标，它们更加细化，将战略目标落实到各个业务部门，使公司各个单元认识战略目标的构成要素。 * * 一、战略目标 企业的战略目标，实质上就是基于企业目前在环境中的位置分析，提出企业将要达到的位置。 （一）波特五作用力模型 五作用力模型是进行产业结构分析的有力工具，一个产业内部的竞争状态取决于五种基本的竞争作用力：进入威胁、替代威胁、买方砍价能力、供方砍价能力和现有竞争对手的竞争。 以上五种作用力共同决定了一个产业的利润性质，即它是暴利行业还是微利行业。通过对五种竞争压力来源的深入分析，企业就可以认清所处产业的性质以及自己在产业中的定位，明确自己的强项和弱项，从而制定正确的竞争战略，抗击五种竞争力。 * * 新进入者的威胁 供方砍价实力 替代产品或服务的威胁 买方砍价实力 潜在进入者 供方 买方 替代品 产业竞争对手 现有公司间的争夺 图10-1 波特竞争战略模型 5、现有竞争对手的竞争 当一个产业具有如下特征时，其业内竞争往往比较激烈： （1）存在众多的或势均力敌的竞争对手，这样秩序不容易建立，容易陷入价格战的泥沼。 （2）产业增长缓慢，扩张有限，因而竞争的目的是瓜分有限的市场份额。 （3）存在高额的固定成本或库存成本，逼迫企业加大销售量才能赢利。 （4）产品歧异或者转换成本欠缺，顾客忠诚度低。 （5）竞争对手形形色色，多角化和多元化强。 （6）在产业中立足对于某企业具有高额战略利益，因而它将不计代价地占领市场份额。 （7）产业的退出壁垒大。退出壁垒包括：专用性资产、退出的固定成本、内部战略联系、感情障碍和政府及社会约束。 * * * * （二）战略选择 波特在提出上述五作用力模型的同时，也总结了三种提供成功机会的基本战略：成本领先战略（Overall cost leadership）、差异化战略（Differentiation）和目标集聚战略（Focus）。 1、成本领先战略 成本领先战略要求企业建立起具备规模的生产设施，组织具备规模经济的大批量生产，在经验的基础上全力降低成本，控制研发、服务、营销、广告、管理等各方面的费用，以达到成本优势。该战略对以下风险极为敏感：技术进步的风险、新进入者的风