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教学项目八 金融机构往来业务处理 学习任务一 商业银行与中央银行往来业务处理 教学活动 商业银行与中央银行往来业务处理 【活动目标】 熟悉商业银行与中央银行往来业务的种类与基本规定；熟悉商业银行与中央银行往来使用的凭证格式，掌握具体的填写要求；能够正确处理商业银行向中央银行存取现金、缴存存款、再贷款以及再贴现等业务的操作处理。 【知识准备】 1.商业银行与中央银行往来是指商业银行与中央银行之间因缴存款、融通资金、汇划款项、领缴现金和通过人民银行存款账户进行资金清算等业务而引起的资金账务往来。 2.内容：向中央银行存取现金、缴存存款准备金、向中央银行再贷款、向中央银行办理再贴现、通过中央银行办理款项转汇、同城票据交换等。 一般商业银行营业机构符合规定要求的，在当地人民银行开立一个备付金账户。商业银行在日常经营过程中需要根据业务量保留一定数量的现金以满足客户的现金存取需要。当商业银行库存现金超过规定限额或库存现金不足支付时，需要向中央银行办理现金交存与现金支取业务。 缴存存款是人民银行行使中央银行职能，实施货币政策的具体体现。具体含义是指商业银行和其他金融机构将吸收的各种存款按规定的比例上缴人民银行。商业银行吸收的存款主要有财政性存款和一般性存款。所以，缴存存款的范围包括缴存财政性存款和缴存一般性存款。 财政性存款主要有中央预算收入、地方财政金库存款和代理发行国债款项等。所以，财政性存款的缴存范围是：国家金库款轧减中央经费限额支出数；待结算财政款项轧减借方数；财政发行期票轧减应收期票款项；财政发行的国库券及各项债券款项，轧减已兑付国库券及各项债券款项数。财政性存款属于人民银行的资金，商业银行不得占用，应全额缴存人民银行； 一般性存款主要有企业存款、储蓄存款、农村存款、部队存款、基建单位存款、机关团体存款、财政预算外存款和其他一般存款等。一般性存款属于商业银行所组织的，构成商业银行自身的信贷资金来源，应按规定比例缴存存款准备金。 商业银行在日常经营过程中营运资金发生困难，导致在中央银行的存款账户资金清算头寸不足时，可以向中央银行申请借款，从中央银行的角度又称再贷款，或者将已办理过贴现的商业汇票转让给中央银行，申请办理再贴现业务，通过上述方式进行资金融通。 【教学活动1】 商业银行向央行存入现金与支取现金 一、活动目标 掌握商业银行向中央银行存入现金、支取现金的活动流程，能按照业务活动流程进行商业银行存入现金、支取现金业务的操作处理。 二、知识准备 商业银行向中央银行交存现金与支取现金的活动流程 三、经典案例 例1．2012年6月22日模拟银行辽金支行填写现金缴款单，向中央银行交存人民币现金8 000 000.00元。中央银行经审核无误后，办理现金收款手续。 例2．2012年6月25日模拟银行辽金支行填制现金支票，向中央银行申请支取现金5 000 000.00元。中央银行经审核无误后，办理现金支取手续。 1．商业银行向中央银行交存现金。 活动步骤1．现金出库、凭证填写。 商业银行在办理缴存现金时，应先办理出库手续，并填制“现金缴款单”连同现金一并送交中央银行发行库。 活动步骤2．发行库处理。 发行库审核、收款、盖章、退回单。 记账如下： 收入：发行基金——本身库户 8 000 000.00 同时，将发行基金入库凭证有关联次连同“现金缴款单” (如所示)送交会计部门。 每日营业终了，应将当天货币回笼数额电告上级库。 活动步骤3．中央银行会计部门处理。 中央银行会计部门收到发行库转来的“现金缴款单”及“发行库入库凭证”，经审核无误后，进行账务处理。 会计分录为： 借：发行基金往来 8 000 000.00 贷：模拟银行准备金存款——模拟银行辽金支行 8 000 000.00 活动步骤4．商业银行账务处理。 商业银行依据中央银行退回的“现金缴款单”回单联填制现金付出传票 ，“现金缴款单”回单联作附件，进行账务处理。会计分录为： 借：存放中央银行款项 8 000 000.00 贷：现金 8 000 000.00 2．商业银行向中央银行支取现金。 活动步骤1．请领、签发支票。 商业银行到中央银行申请支取现金，应先填写“现金支票请领单，经审批后到财务部门领取支票。商业银行按照要求填制现金支票，交中央银行会计部门。 活动步骤2．中央银行会计部门处理。 中央银行会计部门收到现金支票，经审查无误后，以现金支票作为现金付出传票，另填制发行基金往来科目贷方传票处理账务。会计分录为： 借：模拟银行准备金存款——模拟银行辽金支行 5 000 000.00 贷：发行基金往来 5 000 0