发票实务处理及风险管控 ii.pdf

发票实务处理及风险管控 II 目录 PART ONE P4 课程介绍 PART TWO 折扣销售专票开具问题 P5 PART THREE P8 增值专用发票开具红字发票问题 PART FOURE 增值税税控系统专用设备全额抵减进项的涉税处 P9 理 PART FIVE 无票扣除及“以票管税”与“实质重于形式”的 悖论控 P11 PART SIX P13 常见的不符合规定发票的情形分析及如何防范 1 2 目录 PART SEVEN P16 常见的不符合规定发票的情形分析及如何防范 2 PART EIGHT 常见的不符合规定发票的情形分析及如何防范 3 P19 3 《发票实务处理及风险管控》系列报告中，将为税务管理者从增值税专 用发票以及普通发票两个方面分析发票管理以及实务中的疑难问题。本 报告内容包括：增值税专用发票管控（折扣销售专票开具问题；销售折 扣、折让、退回等开具红票问题；增值税税控系统专用设备全额递减进 项的涉税处理）；普通发票及其他票据管控。 铂略是中国领先的财务管理培训服务供应商，通过提供线上课程、线下公开课、企业内训及财务专业报告，帮助财务专业人 士解决职业生涯发展各阶段所面临的挑战。目前铂略依托互联网战略，已成为中国最大的在线财务培训平台。 秉承“让专业知识触手可及”的企业使命，铂略始终以“实战财务培训”为主导方针，以“专注、及时、高效”为课程研发 理念，已累计开发近500门覆盖各项财务管理专业技能的线上及线下课并在8个主要城市定期举办线下公开课及沙龙。每年 为近10万名财务专业人士提供线上学习服务. Part Two 折扣销售专票开具问题 折扣销售专票开具问题 （一）折扣销售 1. 概念 折扣销售，亦称商业折扣，通常折扣与销售同时发生，是指销售方在销售货 物或提供劳务时，因购买方需求量大等原因，而给予价格方面的优惠。 2. 税法规定 国税函[2010]56号（ 《国家税务总局关于折扣额抵减增值税应税销售额问题 通知》 ）中提到，纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额开在 同一张发票分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。铂略提醒您“分 别注明”是指销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可 按折扣后的销售额征收增值税。未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而