银行与租赁公司合作模式银租合作内保外贷简介.ppt

租赁公司与商业银行合作模式——银租贸易融资合作简介 2015年6月 第一部分：国内商业银行对融资租赁业务的理解 商业银行眼中的融资租赁 融资租赁（Financial lease），是指出租人根据承租人和供货人的选择，从供货人处取得租赁物，将租赁物出租给承租人，向承租人收取租金的交易活动。 租赁期间内，承租人按合同规定分期向出租人交付租金。租赁设备的所有权属于出租人，承租人在租期内享有设备的使用权。租赁期满，设备可由承租人留购，续租或退回出租方。 融资租赁公司的类型 我国目前存在着三种类型的融资租赁公司： （1）外商投资的融资租赁公司：由商务部（继承外经贸部）审批和监管。（2）金融租赁公司：由银监会（继承中国人民银行）审批和监管。（3）内资试点的融资租赁公司：由商务部和国家税务总局联合试点。 商业银行对融资租赁公司的态度 融资租赁在中国是一个新兴行业，它是设备融资模式、设备销售模式、投资方式的创新。不仅在各交易主体之间实现新的融资方法，而且成为交易主体优势互补、配置资源的机制和均衡税务的理财手段。 因此，各家银行都重视与融资租赁公司的合作与创新，而且大型银行也在纷纷成立自己的金融租赁公司。 主流融资租赁业务类型 直接租赁： 直接融资租赁是指租赁公司用自有资金、银行贷款或招股等方式，在国际或国内金融市场上筹集资金，向设备制造厂家购进用户所需设备，然后再租给承租企业使用的一种主要融资租赁方式。这种直接租赁方式，是由租赁当事人直接见面，对三方要求和条件都很具体、很清楚。直接租赁方式没有时间间隔，出租人没有设备库存，资金流动加快，有较高的投资效益。 售后回租： 售后回租又称回租租赁或返租赁，将自制或外购的资产出售，然后向买方租回使用。售后回租的优点在于，它使设备制造企业或资产所有人（承租人）在保留资产使用权的前提下获得所需的资金，同时又为出租人提供有利可图的投资机会。 其他融资租赁业务类型 杠杆租赁 委托租赁 转租赁 结构化共享式租赁 风险租赁：租赁+股权投资 捆绑式融资租赁：三三融资租赁 融资性经营租赁 ：10%左右余值 项目融资租赁 结构式参与融资租赁：多见于供应商背景，无固定租期 销售式租赁：用于生产商或销售商 融资租赁相关政策 1.外商投资租赁业租赁财产范围 2005年1月，商务部印发《外商投资租赁业管理办法》（商务部令〔2005〕5号），第六条规定： 本办法所称租赁财产包括： （一）生产设备、通信设备、医疗设备、科研设备、检验检测设备、工程机械设备、办公设备等各类动产； （二）飞机、汽车、船舶等各类交通工具； （三）本条（一）、（二）项所述动产和交通工具附带的软件、技术等无形资产，但附带的无形资产价值不得超过租赁财产价值的二分之一。 融资租赁相关政策 2.外商投资租赁公司的外债政策 2013年5月，国家外汇管理局印发《国家外汇管理局关于发布外债登记管理办法的通知》（汇发〔2013〕19号），附件二《外债登记管理操作指引》“一、非银行债务人办理外债签约登记”中“审核办法”第5点规定“外商投资租赁公司对外借款，应根据外商投资租赁公司提供的上年度经审计的报表，计算出上年度末风险资产总额（A），再计算净资产的10倍（B），然后将（B-A）作为新年度期间该公司可新借外债的余额的最高限额。借用外债形成的资产全部计算为风险资产。” 融资租赁相关政策 3.税收政策 （1）增值税及营业税 2010年9月，国家税务总局印发《国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告》（国家税务总局公告2010年第13号），规定“根据现行增值税和营业税有关规定，融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于增值税和营业税征收范围，不征收增值税和营业税。” 2013年12月，财政部、国家税务总局联合印发《关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号），附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第三章“税率和征收率”中第十二条规定增值税税率“提供有形动产租赁服务，税率为17%。” 附件二第二点“原增值税纳税人有关政策”中“（一）进项税额”第一点规定“原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额，准予从销项税额中抵扣。” 融资租赁相关政策 3.税收政策（续） （2）企业所得税 《国家税务总局