非财务人员的预算管理培训.ppt.pptVIP

人力成本之劳动力控制方法 定期由人事部按人员类别分析实际人均成本与预算的差异 找出造成差异的原因 对其中可控的原因找出内部解决的方法 对由不可控因素造成的超支，需要预测对总体预算的影响，由公司管理层决定做预算的平衡和调整 在公司的总体劳动力成本由于不可控因素会造成超支，而这种超支又不可接受或无法弥补时，要知道对哪一类或级别的人员采取行动的影响或成本会是最 通常如果人数没有超预算，劳动力成本是不容易超支的 政府强制性的社会福利项目 公司内部运作的重大变动 公司薪酬福利结构的不完善 劳动力成本一旦超支，会有比较大的惯性，而且难以修复。 -* 其他预算控制方法 固定资产投资控制 应收帐款的控制 应付帐款的控制 存货的控制 -* 固定资产投资控制 固定资产投资方面的超支几乎是无法弥补，需要特别慎重 避免进一步到位的想法 设立项目经理负责制 项目经理有清晰的现金流量的概念 项目操作中需要注意的方面 采购申请单需要项目经理的审批 在 项目投产前，所有购进的设备需在“在建工程”中按项目分别记录 在项目可行性分析的新增设备清单中把已购进的项目的数量和总价登记在案 如果项目持续的实际比较长，项目经理还需要把最新的变动，包括设备种类，数量和价格在设备清单中反映 项目经理定期给财务和公司领导层汇报项目的进展，包括固定资产投资的进度和预计的最终情况 -* 应收帐款的控制 建立信用管理体系 客户信用风险评估 参考信用调查公司的风险报告 客户授信额度/期限的确定 公司对客户信用超期和超额的行动 公司本身对风险的态度 制定客户对公司的重要程度以及风险大小 客户的订单需要通过财务的信用审核，以确定有无超期或超额 对有超期或超额的客户订单由更高的管理层批准 发票和客户的回款需及时地输入信用管理系统，使系统可以随时反映最新的情况 定期审视应收账款的明细账龄表，对超期或超额的客户要通过销售部门及时催款 -* 应付帐款的控制 按时付款与按时收款其实同等重要 国外的供应商对其客户的信用管理是非常严格的 更严厉的价格条款，如预付款 更高的单价 停止发货 定期审核应付账款的明细账龄表 对有问题的发票及时跟踪和解决 提早付款同样是问题 -* 存货的控制 明确存货管理是谁的工作内容和责任 财务基本上只是履行监督的职能 采购价差的处理 使用量差的处理 仓库收发材料的流程与控制 盘点的准确程度 月末存货的金额和周转次数 -* 四、预算的调整 预算能否调整？ 不事先声明，几乎不可调整 预算向上与董事会相关，向下与每个人的考核相关，如预算与实际相差太远，预算就失去了意义。 建立预算调整制度的重要性。 -* 预算调整原则 市场需求发生变化，应该相应调整预算； 企业内部资源发生变化，应该相应调整生产经营预算，并适当调整预算目标责任； 增补临时预算； 外部市场环境发生重大变化，应该调整预算，同时相应调整目标责任。 -* 预算调整程序 申请 审议 批准 -* 五、预算制订步骤 预算系统是实现企业目标的手段； 企业首先应具备明确的战略规划，即公司发展战略与年度战略行动计划； 企业目标就是预算目标； 预算系统依附于企业总目标； 战略计划就象宪法，不可操作，而预算更象基本法，我们必须逐条遵循。 企业预算编制一般需要经过自上而下，自下而上几个反复，最终才能上下达成一致，得出最后的预算考核指标。 三拍工程：拍脑袋、拍桌子、拍胸脯 -* 预算制订步骤 1、收集预算所需的各项信息 2、决策提出初步目标 3、初期目标层层分解 4、几上几下、汇总、分析基层经营计划 5、敲定企业预算 6、落实到考核 -* 对 我们公司来说预算如何制订？ 我个人不是太清楚前几年预算制订情况和各部门对预算的认识，现在无法理出一个较为科学的方法。 如果需要，现在探讨出一个可以操作的实际预算制订流程来。 -* 六、有关财务方面的常识 固定预算： 根据预算内正常的、可实现的某一业务量水平编制的预算，一般适用于固定费用或者数额比较稳定的预算项目。 弹性预算： 在按照成本(费用)习性分类的基础上，根据量、本、利之间的依存关系编制的预算，一般适用于与预算执 行单位业务量有关的成本(费用)、利润等预算项目。 滚动预算： 随时间的推移和市场条件的变化而自行延伸并进行同步调整的预算，一般适用于季度预算的编制。 零基预算： 是对预算收支以零为基点，对预算期内各项支出的必要性、合理性或者各项收入的可行性以及预算数额的大小，逐项审议决策从而予以确定收支水平的预算，一般适用于不经常发生的或者预算编制基础变化较大的预算项目，如对 外投资、对外捐赠等。 概率预算 是对具有不确定性的预算项目，估计其发生各种变化的概率，根据可能出现的最大值和最小值计算其期望 值，从而编制的预算，一般适用于难以推测预测变动趋势的预算项目，如销售新产品、开拓新业务等。