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高校银行互联系统下无现金结算的现金流管理 一、引言 无现金结算，主要是指在财务报销过程中利用网络信息技术将传统的由现金收付款方式改为通过银行卡来收付的方式。目前，高校无现金结算方式主要有POS机刷卡、支票、本票、汇票等。而基于银校互联系统下无现金结算的现金流管理方式只有POS机刷卡收款和网上银行转账支付两种方式，该结算方式将成为创新财务管理手段、实现会计信息化、提高财务工作效率和财务工作质量的必然趋势。目前，笔者所在高校采用的基于银校互联系统下无现金结算的现金流管理报销流程如图1。 二、实施银校互联系统下无现金结算的现金流管理的主要原因 （一）内部需求 1.高校财务结算量大，出纳岗任务繁重，现金安全问题凸显。随着高校规模的不断扩大，财政补助收入和日常事业收入及科研经费都不断增长，如果采取传统的现金结算方式，现金出纳岗和银行出纳岗任务都将很繁重，而现金出纳岗还得承担现金错付的风险，并且留存的备用金越多就越容易滋生现金安全问题。 2.高校财务工作人员明显不足。近年来，高校经费呈大幅增长趋势，财务工作人员数量却并没有成比例增长，有的甚至无增反减，导致现有财务人员数与需求数的矛盾日益突出。这就要求高校要创新财务管理模式，寻求方便、快捷的结算方式，不断提高财务工作效率。 3.多校区办学结算问题凸显。在多校区办学的情况下，各个校区必须配备财务人员。如果采用传统的现金结算方式，则会新增现金安全风险，而财务印鉴只有一套，转账或汇款业务亦无法及时办理，影响教学和科研的正常开展。 4.推行网上预约报销模式的需要。近年来，许多高校推行网上预约报销模式（如图1），教职员工在办公室通过网络即可进行预约报销手续的填报，该模式既节省了排队报销等候时间，又降低了与财务工作人员面对面接触的几率，减少了矛盾的产生。 （二）外部推动 1.顺应时代发展需要，符合国家政策需求。教育部、财政部在2007年印发的《关于“十一五”期间进一步加强高等学校财务管理工作的若干意见》中明确规定：“高等学校应逐步改变传统的资金收付方式，借助银行卡、网上银行等先进手段，大力推行资金收支业务的电子划转，最大限度地减少现金流动。”根据《财政部、中国人民银行关于印发中央预算单位公务卡暂行管理办法的通知》（财库〔2007〕63号）的有关规定推出公务卡，该卡是主要由预算单位工作人员持有的，主要用于日常公务支出和财务报销业务的信用卡，利用该卡消费和报销时原则上不能使用现金。 2.银行卡在全球范围的普及。银行卡在全国的发行总量不断增加，与银行卡相配套的软、硬件设施也有了很大程度的改善和提升，大家持卡消费的意识逐步增强。 3.网上银行结算方式的推行。目前，个人电子支付主要是运用现代网络和信息技术把银行柜台延伸到客户端，随着技术的日趋成熟，单位或个人借助电脑等智能设备，通过互联网等技术，从银行获得多种金融服务的网上银行结算业务随之产生并快速发展。 4.网络技术的日益发展。近年来，网络技术渗透到社会各行各业，其在高校财务管理中作用越来越大，扩大了高校财务管理的内容和范围，实现了高校财务管理的信息化进程，其为实现高校财务报销系统与网上银行结算系统进行无缝对接提供了技术上的保障。 5.国库集中支付无现金报账平台的开发及应用。随着国库集中支付在中央及地方各级逐步推行，对高校零余额账户无现金报销模式的探索成为高校财务部门、财务软件开发商及开户银行共同探索的新课题，天津神州浩天科技有限公司早在2012年就已着手国库集中支付无现金报账平台的研发。 三、银校互联系统下无现金结算的现金流管理的优势分析 （一）大大降低现金流量，确保现金安全 实行该结算方式后高校财务基本可以保持现金零库存，教工报销的款项可以通过银校互联系统直接转入个人银行卡中，而现金收款业务可通过POS机刷卡转入，从而规避了现金安全风险。 （二）系统内控严密，确保资金安全 每位操作人员必须同时具备专属U盾和操作密码才能登陆银校互联系统，每次登陆操作，银校互联系统中都会留有记录，安全可靠。另外，出纳人员在登陆银校互联系统进行发放操作时无法修改其中任何信息，进一步增加了网银支付的可靠性，确保了资金的安全性。 （三）优化高校财务管理，提高财务工作效率 该结算方式将大大降低出纳人员现金错收或错付风险，也无需每天盘点库存现金。在对外单位或个人进行转账付款时，出纳人员只需核对原始发票上的单位名称、开户行、银行账号或个人姓名及银行卡号，无需二次输入。银校互联系统对单位信息、个人姓名银行账号或卡号有自动存储功能，以后只需输入关键词即可调出完整信息，无需重新录入。该系统还提供银行对账单下载功能，为银行对账提供便利。 （四）以人为本，提升财务服务质量 在该结算方式下，报销人员无需到财务部门排队领取现金或银行支票，更无需到银行排队办理，为报销人员节省大量时间。每笔付款业